我叫增值税，我又变了！从11月开始，这是最新的最全税率表和进项扣除方式

文章关键词摘要：现在最新的增值税是多少？税 增值税

龙润财税

2021自2011年11月以来，增值税的新变化是什么？目前的最新税率表是多少？如何正确扣除进项税？从今天开始，这是最新的知识点！

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2021年增值税最新最全税率表

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2021增值税进项抵扣手册

增值税政策层出不穷，进项税扣除凭证的种类非常复杂。给你一个最新最完整的扣除策略。从此，进项税扣除不求人

step1 判断是否是一般纳税人

增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。只有一般纳税人会涉及进项税的抵扣。

因为，一般纳税人根据销项税与进项税的差额计算增值税，而小规模纳税人根据销售与征收率的乘积计算增值税，不涉及进项税。

这里需要注意两点：

（1）一般纳税人会计不完善或者不能提供准确的税务资料的，按销售额和增值税税率计算应纳税额，不得扣除进项税或者使用增值税专用发票。

（2）为了满足征收和管理的要求，税务局一般要求不要向小规模纳税人开具专用票，以防止滞留票的形成。但实际上，中小型纳税人也可以获得增值税专用发票。如果他们真的收到了，就没有必要退还和重新开放，所有这些都包括在成本中。

step2 判断扣税凭证是否合法合规

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抵扣凭证的类型应当合法合规

我们将收到不同类型的增值税交易凭证，但只有一部分是合法合规的扣除凭证。

除最常见的增值税专用发票外，最近出台了一系列政策，规定国内客运服务、通行费等取得合法合规的凭证也可以扣除进项税，具体的

发票类型包括：

这里有三个重点需要强调:

(1)左上角标识"通行费"电子普通发票可以扣除进项税，税率栏显示税率或征收率，税率栏显示"不征税"进项税不能从发票中扣除。

(2)客运电子普通发票可抵扣进项税，纸质普通发票不能抵扣。

普通发票也可以扣除的情况非常复杂。为了快速掌握，我们制作了视频进行详细解释

（3）在大多数情况下，乘坐火车获得电子票需要打印纸质票，只能打印一次。一旦丢失，即使有副本，进项税也不能扣除。

关于如何报销和扣除电子客票，有很多细节需要掌握。看完视频就明白了。

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开具抵扣凭证应当规范

扣除凭证是否开具规范，主要检查以下四点：

(1)与真实交易是否一致，不涉及虚开发票；

(2)字迹清晰，不要压线或错格

(3)发票专用章齐全(目前增值税电子发票公共服务平台开具的发票用电子签名代替发票专用章)。

(4)备注栏完整

至于发票备注栏，实践中备注栏缺失频繁，导致大额进项税不允许扣除。会计收到张发票时，应注意备注栏信息是否齐全。

六种发票是什么？一张导图很清楚。

注意认证期限有新规定。

增值税专用发票、海关进口增值税专用支付书、机动车销售统一发票、公路收费增值税电子普通发票，取消认证确认、审计比较、申报扣除期，会计不再担心发票过期~

step3 对可抵扣进项税的项目进行判断

会计收到发票时，应考虑其用途，因为税法明确规定了几种不允许扣除进项税的情况，只有不属于这些项目，才能扣除进项税。

下图涵盖了所有不能抵扣进项税的情况。让我们一起学习~

对上述项目，还应考虑三种情况：

(一)购买当期不能扣除，全部计入相应费用。

例如外购礼品用于员工福利取得普通发票的，在当期直接都计入费用。

(2)购买当期不能扣除，但取得专用发票的，需转出进项税。

例如，如果购买员工福利专用发票的礼品，为了防止滞留票的产生，需要先认证扣除，然后转出进项税。

(3)购买当期进项税已抵扣，后期用于不允许抵扣的项目时，需转出进项税。

step4 抵扣实操

前三步完成后，判断一项支出的进项税可以抵扣后，需要进行检查确认、税额计算、纳税申报等实际抵扣操作。

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抵扣不同凭证的方法。

1、增值税专用发票

允许从销项税中扣除卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税。

2、统一机动车销售发票

从销售方取得的税控统一机动车销售发票上注明的增值税额，允许从销项税中扣除。

请注意，机动车发票发生了新的变化

机动车销售自7月1日起启用新版增值税专用发票：

与传统的增值税专用发票相比，机动车发票中的增值税专用发票在开具时会自动打印机动车标志。

注：销售机动车开具蓝色发票后，车辆的电子信息将自动转移并属于受票人，因此卖方不能同时开具多张蓝色发票。

3、海关进口增值税专用缴款

从海关取得的海关进口增值税专用缴款上注明的增值税额，允许从销项税中扣除。

4、代扣代缴税收完税凭证

从境外单位或者个人购买服务、无形资产或者房地产，税务机关或者扣缴义务人取得的完税凭证上注明的增值税。

5、通行费发票

可扣除以下两种通行费发票：

(一)公路收费增值税电子普通发票；

指征税发票，左上角显示通行费字样，税率栏显示适用税率或征收率。

注:如果左上角没有通行费字样，税率栏显示不征税，则不允许扣除此类通行费发票。

(2)桥闸通行费发票

如何申报扣除？

6、国内旅客运输的普通发票

以下四类票据可抵扣进项税

如何申报扣除？

注意：

2019年财政部税务总局 海关总署公告第39号

本规定，以上票据可以抵扣，还必须同时满足以下条件：

1）20194月1日以后取得；

2）报销人员：与本单位签订劳动合同的员工或本单位作为用人单位接受的劳务派遣员工；非员工报销不得扣除。

3）属于国内客运服务，国际(包括港澳台)不能；

4）集体福利或个人消费用于生产经营所需的，不得扣除。

7、农产品收购发票或销售发票

(1)农产品收购发票

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购免税农产品，农业生产者向收购方开具的发票。收购一词将打在发票的左上角。

如何申报扣除？

(2)农产品销售发票

农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品免征增值税政策的普通发票。

注：纳税人开具税率时，应选择免税，而不是0%。虽然免税和零税率不征收增值税，但两者的含义不同。纳税人应注意两者之间的区别。

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进项税的申报

进项税抵扣的最终目的是在申报表上实施，数据主要填写在附表2的相关行中。

增值税专用发票、海关缴款书等税额可填写规定的行次，铁路票、通行费发票等计算的税额可填写其他 行次，此处不再赘述。

注：本文由财春教育和梅松制作。梅松谈论税收，致力于为财春教育打造一支高质量的税收内容团队，包括文章、课程、图片、书籍等

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