8月纳税人最关心的十张发票开具问题

四川老快计财税

1、购买商品或服务项目较多，开具发票时必须开具明细吗？

根据《国家税务总局关于开具增值税发票的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第二条规定:卖方开具增值税发票时，发票内容应根据实际销售情况如实开具，不得按买方要求填写与实际交易不符的内容。卖方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息发票的，系统导入的发票数据内容应与实际交易一致。如不一致，应及时修改和完善销售平台系统。

如果购买的商品种类繁多，卖方可以汇总开具普通增值税发票。买方可以凭汇总开具的普通增值税发票、购物清单或小票作为税务凭证。

2、政府、事业单位、医院、军队、学校、个人没有纳税人身份证号码，不能填写发票吗？

根据《国家税务总局关于开具增值税发票的公告》(国家税务总局公告第16号。2017年7月1日起，买方为企业的，应向卖方提供纳税人识别号或统一的社会信用代码；卖方开具普通增值税发票时，应填写买方纳税人识别号或统一的社会信用代码。不符合规定的发票不得作为税务凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业等企业。

因此，政府、事业单位、医院、军队、学校、个人不属于企业，发票不能填写纳税人身份证号码。

3、餐饮发票需要开菜单吗？

根据《国家税务总局关于开具增值税发票的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第二条规定:卖方开具增值税发票时，发票内容应按实际销售情况如实开具，不得按买方要求填写与实际交易不符的内容。

因此，餐饮发票可以根据实际情况开具，无需列出详细的菜品和菜单。

4、纳税人识别号必须填写定额发票吗？

16公告号适用于通过增值税税控开票系统开具的普通增值税发票。对于配额发票，如果没有买方纳税人识别号填写栏，则不能填写买方纳税人识别号，并且仍以现有方式开具发票。

5、买方为企业，取得7月1日以后开具的普通增值税发票，未填写买方纳税人身份证号码，可作为税务凭证吗？

根据《国家税务总局关于开具增值税发票的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第一条规定:自2017年7月1日起，如果买方是企业，在索取普通增值税发票时，应向卖方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；卖方开具普通增值税发票时，应在‘买方纳税人识别号’栏填写买方纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票不得作为税务凭证。

6、根据国家税务总局2017年第16号公告，自2017年7月1日起，买方为企业的，应当向卖方提供纳税人身份证号码或统一的社会信用代码。企业员工7月后报销的发票，发票日期为5月，没有纳税人身份证号码，可以吗？

是的，以开票日期为准。

7、通用机打发票(卷)和手动发票，不能填写纳税人识别号栏怎么办？

16公告号适用于通过增值税税控开票系统开具的普通增值税发票。对于普通机器开具的发票（卷）和手动发票，如果没有买方纳税人识别号填写栏，则不能填写买方纳税人识别号，有方式开具发票。

8、开具的通用机打发票(冠名发票或者定额发票)没有“购买方纳税人识别号”栏次的情况是否一定需要填写购买方纳税识别号？

16号码公告适用于通过增值税税控发票系统开具的普通增值税发票。对于通用发票（名称发票或定额发票），无买方纳税人识别号填写栏的，不得填写买方纳税人识别号，仍按现有方式开具发票。

9、向企业开具普通增值税发票是否必须填写纳税人识别号或统一的社会信用代码？

根据《国家税务总局关于开具增值税发票的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第一条规定:自2017年7月1日起，如果买方是企业，在索取普通增值税发票时，应向卖方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；卖方开具普通增值税发票时，应在‘买方纳税人识别号’栏填写买方纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票不得作为税务凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业等企业。

因此，向企业开具普通增值税发票必须填写纳税人识别号或统一的社会信用代码。

10、为军队和非营利组织开具发票也必须编写统一的社会信用代码吗？

根据《国家税务总局关于开具增值税发票的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第一条第二款:本公告所称企业，包括公司、非公司法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业等企业。

因此，军队和非营利组织不需要在16号公告第一条规定的范围内编写统一的社会信用代码。