留抵退税中的纳税信用等级划分

为您提取本文阅读重点：纳税人误缴退税、纳税与退税

原标题：留抵退税中的纳税信用等级划分

文章摘要：符合本公告第一条第（二）项、第（三)项所列条件的，纳税人可在纳税信用被直接判为D级的次年年底前向主管税务机关提出申请，税务机关根据纳税人失信行为纠正情况调整该项纳税信用评价指标的状态，重新评价纳税人的纳税信用级别，但不得评价为A级；；符合本公告第一条第（一）项所列条件且失信行为已纳入纳税信用评价的，纳税人可在失信行为被税务机关列入失信记录的次年年底前向主管税务机关提出信用修复申请，税务机关按照《纳税信用修复范围及标准》调整该项纳税信用评价指标分值，重新评价纳税人的纳税信；

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前段时间，邓论因偷税漏税登上热搜，之前也有薇娅因税务问题工作室、各个平台的账号被封，查无此人，网上也掀起劝各个艺人好好缴税的热潮。因为追星的原因，最不希望出事的公司，当然是北京时代峰峻文化有限公司，因此对公司纳税情况也有关注，前段时间有网友发现，北京时代峰峻文化有限公司纳税等级为A级，看到这个消息，我的心也安定下来。

不仅如此，3月21日召开的国务院常务会议，对留抵退税做出相关决定。首批留底退税金额是4000亿元。除了小微企业的退税，其他专项资金会根据退税工作进度逐一到位。具体退税情况：1.5亿元的留抵退税中，针对所有行业的小微企业和按一般计税方式纳税的个体工商户的退税共计近1万亿元。有人会问了，我是小微企业，想要申请留底返税要满足哪些条件呢？纳税信用等级为A级或者B级；申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

那么有人会问，纳税等级究竟是怎么划分的，不同等级的标准是什么，划分依据又是什么，今天我们一起来了解一下。

首先评价标准：

（一）税务登记情况

1．开业登记；2．扣缴税款登记；3．税务变更登记；4．登记证件使用；5．年检和换证；6．银行账号报告；7．纳税认定情况（包括一般纳税人认定等）。

（二）纳税申报情况

1．按期纳税申报率；2．按期纳税申报准确率；3．代扣代缴按期申报率；4．代扣代缴按期申报准确率；5．报送财务会计报表和其他纳税资料。

（三）账簿、凭证管理情况

1．报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件；2．按照规定设置、保管账簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算；3．发票的保管、开具、使用、取得；4．税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用。

（四）税款缴纳情况

1．应纳税款按期入库率；2．欠缴税款情况；3．代扣代缴税款按期入库率。

（五）违反税收法律、行政法规行为处理情况

1．涉税违法犯罪记录；2．税务行政处罚记录；3．其他税收违法行为记录。

其次评分划分：

考评分在90分以上的，为A级。

B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的

C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的。

考评分在40分以下的或者直接判级确定的，为D级。

补救措施：

纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。

（一）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。

（二）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。

（三）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。

符合本公告第一条第（一）项所列条件且失信行为已纳入纳税信用评价的，纳税人可在失信行为被税务机关列入失信记录的次年年底前向主管税务机关提出信用修复申请，税务机关按照《纳税信用修复范围及标准》调整该项纳税信用评价指标分值，重新评价纳税人的纳税信用级别；符合本公告第一条第（一）项所列条件但失信行为尚未纳入纳税信用评价的，纳税人无需提出申请，税务机关按照《纳税信用修复范围及标准》调整纳税人该项纳税信用评价指标分值并进行纳税信用评价。

符合本公告第一条第（二）项、第（三)项所列条件的，纳税人可在纳税信用被直接判为D级的次年年底前向主管税务机关提出申请，税务机关根据纳税人失信行为纠正情况调整该项纳税信用评价指标的状态，重新评价纳税人的纳税信用级别，但不得评价为A级。

非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人，其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的，可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联。