虽然娄晓曦与摩天轮2015年和2017年的版权交易存在不…

文章摘要：虽然娄晓曦与摩天轮2015年和2017年的版权交易存在不符合市场规律的情况，但娄所报料的交易发生时间与会计差错调整的报告所属期不一致，故“曝光的内部交易实情”与“北京文化2018年报表项目调整”不存在直接关系，不能断言北京文化“财务造假”，只能由此猜测29日公告中提出的“制剧投资收益权转让确认收入”是否为同一种操作；北京文化29日公告称“2018 年度存在对在制剧投资收益权转让确认收入核算不符合《企业会计准则第 14 号——收入》规定”，故进行前期会计差错调整；

1、财务造假：更改财报数字、曝光人造天价转让影视版权

4月29日，北京文化公司发公告称子公司存在会计差错，需调整2018年财务报表。

同日更改报表数据，营收利润骤减。

如上图所示，2018年北京文化营业收入聚减4.6亿元;而同一时间娄晓曦实名举报人北京文化财务造假，并曝光部分交易内情。

北京文化旗下子公司——摩天轮，宋歌为法定代表人。

2013年12月北京文化同意收购摩天轮，但提出了业绩对赌要求，若无法达到业绩目标，则停止收购。据举报人报料，为完成摩天轮的业绩对赌约定、实现摩天轮被北京文化收购的计划;摩天轮以“人为天价”转让作品版权。

2015年底，摩天轮业绩目标未完成(目标：24,419,000元，实际完成：9,251,800)，宋歌要求娄晓曦与千和影业(北京)有限公司以3000万元购买摩天轮拥有的《球状闪电》版权，从而顺利完成当年业绩目标。据娄晓曦称，摩天轮当初购入《球状闪电》的价格仅为290万元;

2017年摩天轮又同出一辙地转让了《拼图》的版权完成业绩目标。但《球状闪电》和《拼图》两部作品至今未播出。

虽然娄晓曦与摩天轮2015年和2017年的版权交易存在不符合市场规律的情况，但娄所报料的交易发生时间与会计差错调整的报告所属期不一致，故“曝光的内部交易实情”与“北京文化2018年报表项目调整”不存在直接关系，不能断言北京文化“财务造假”，只能由此猜测29日公告中提出的“制剧投资收益权转让确认收入”是否为同一种操作?

2、可以申请退税吗?

是否可申请退税，应视情况而定。

北京文化29日公告称“2018 年度存在对在制剧投资收益权转让确认收入核算不符合《企业会计准则第 14 号——收入》规定”，故进行前期会计差错调整。收入不满足会计准则规定应分两种情况讨论：

△一是，收入真实存在，调整部分的收入仅为不满足收入确认时间。即交易真实存在，只是收入所属期确认错误。若该部分收入属于2018年以前年度(如2017、2016等)，非但无法申请退税，还应补交延迟缴纳税款(企业所得税、增值税等)的滞纳金。若该部分收入属于2018年以后年度(如2019、2020等)，同样不能申请退税，可抵减后续期间应缴纳的所得税;因为收入已真实发生，根据税规定则负有纳税义务。

△二是，交易非真实存在，则存在 “虚”增2018年度营业收入的情况，可申请退还因虚增营业收入多交的税款。征管法第51条规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。”

北京文化有权利要求税务机关退税，且有先例——圣莱达文化虚增利润退所得税250万。

北京文化“财务造假”事件扑朔迷离，是否“财务造假”目前无法定论，能否申请退税应视实际情况而定。

合理节税很重要!

高净值人群或自由职业者以公司个人独资企业的形式与业务方签订合作协议，缴纳增值税、个人所得税、附加税。个人独资企业个人生产经营所得税核定征收，一般来说小规模纳税人核定后0.5%-2.1%,一般纳税人核定后0.5%-3.1%，总体核算下来，一家小规模核定征收的个独企业综合税负不会超过5.18%。

举例：XX独立设计师个人工作室年收入200万，纳税如下：

增值税：200万/1.01*1%=2万

附加税：2万*5%=0.1万

个人所得税：200/1.01*10%*20%-1.05=2.91万

综合税负：5.01万/200万=2.51%

假设200万按照劳务报酬缴纳个税：

个税：200万*1-20%*40%-0.7万=63.3万