工资、薪金所得如何申报缴纳个人所得税？需要注意些什么？

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国家税务总局网站回答：

从今年10月1日起，工资薪金所得项目先执行5000元的基本减除费用标准，如何操作?

10月1日起执行5000元的费用扣除标准(俗称起征点)，指的是扣缴单位10月1日后实际发放工资时适用5000元的新标准。

按照税法规定，扣缴义务人支付工资计算税款后，次月15日内向税务机关办理扣缴申报。

综上，扣缴单位10月1日后向纳税人发放的工资薪金，按照5000元/月的费用扣除标准计算个人所得税。

官方答复网址：

http://12366.chinatax.gov.cn/GrsdsWebBLH_grsdsShow.do?id=FD308F696AAF424BB32FB315EF82B579

附：10月份工资发放、个税申报的准备工作清单！

已经10月份了，新税法的“过渡期”规定， 2022年10月1日至2022年12月31日期间（以下简称“过渡期”），纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照“通知”规定的“工薪所得”税率表计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

为了顺利 完成10月份工资发放及个税申报工作，我们要做哪些准备呢？

一、 了解工资薪金所得扣缴计算的方法

根据“过渡期”安排，扣缴单位在2022年10月1日以后实际发放的工资，按5000元的基本减除费用和“通知”规定的“工薪所得”税率表计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。扣缴单位在2022年10月1日之前发放的工薪所得，仍按照税法修改之前3500元的基本减除费用和旧税率表计算税款。

二、 及时升级自然人税收管理系统扣缴客户端

为保障扣缴单位申报，自然人税收管理系统扣缴客户端将在2022年9月至2022年1月份期间，根据个人所得税法分步实施的规定，分阶段进行升级。

请扣缴单位在上述期间办理扣缴申报时，先确认本单位的自然人税收管理系统扣缴客户端为最新版本（升级前请务必做好数据备份），再填报扣缴申报表，确保申报扣缴工作的顺利完成。

三、 完成扣缴对象的身份数据清理

新的个人所得税法对居民纳税人综合所得将采取代扣代缴和自行申报相结合的方式，按年计税，按月、按次预缴或扣缴税款。

未来，为方便居民纳税人办理年度综合所得自行汇算申报，自然人税收管理系统将在年度自行申报时，为纳税人提供“预填报”等多项便利申报辅助功能，这些都需要以高质量的自然人身份登记数据为前提。

因此，需要特别注意当前自然人税收管理系统扣缴客户端的人员身份信息核对工作，按照主管税务机关的具体通知要求，及时处理未验证通过的居民身份证信息，为将来综合所得的年度申报工作夯实基础。

需要注意的事项：

金三上线以来，营改增全面推行，增值税开票日趋规范，发票进出让企业的固定资产以及支出费用一目了然，企业所得税一算就知道。那么，我们如何对企业的个人所得税申报及缴纳情况进行自查，以减少税务稽查风险呢？今天申报姐就介绍下工资薪金申报、处理中常见的几种错误行为，大家可以自我审视下企业是否也存在这些行为。

方法/步骤

是否存在虚列人员工资薪金所得税情况？

当企业雇员的工资薪金收入额较大时，将适用较高的税率，企业在扣缴时，可能会将收入拆分以适用较低的税率。另一方面，企业所得税中，职工薪酬可做税前扣除，企业可能存在虚造员工名册、假发工资的行为。

是否存在异常零申报情况？

存在大量的零税额申报的扣缴义务人，其中可能存在异常的零申报情况

年终一次性奖金政策是否重复享受？

有企业存在年终奖分多次发放给员工的现象，比如罗列各种奖项如季度奖、半年奖等，从而达到少缴税的目的。这也是税务稽查的重点。

是否有应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税但实际按照其他税目申报？

工资薪金适用七级超额累进税率，税率为3%至45%。当企业雇员的工资薪金收入额较大时，将适用较高的税率。股息红利所得、劳务报酬所得适用20%的税率

纳税人是否有两处以上取得所得未自行申报补税的情况？

纳税人在相同所得期间内，从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当合并计算纳税，在取得所得后，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关自行申报。

金三大数据时代，税务稽查形势日渐严峻，传统的稽查已由“人查”、“账查”全面深入大数据稽查，任何一点差错都可能引来大麻烦。对于个税的自查和规范不如就从这个申报期开始！