文章摘要:但是个体户一般为增值税的小规模纳税额人,享受月销售额不超过10万元季度不超过30万元免征增值税的优惠政策,以及核定征收的个体工商户核定征收可以不设置账簿,税务机关不会让你随意设置账簿;C、个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额;非居民个人取得工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额...
本文知识点归纳及重点:个体户一般纳税人增值税怎么算的的知识,其中也会对开个体户纳税怎么算进行解释,如果能解决您现在面临的问题,别忘了关注本站噢!
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个体户一般纳税人增值税怎么算的
个体户一般纳税人增值税怎么算的?我们干脆就按照全年120万销售额(假设每个季度30万)来看,含税就是120*1.03=123.6万。
1、增值税
以自然人身份,按次缴纳没法享受小微企业优惠政策,实际就需要缴纳增值税,120万*3%=3.6万元。
如果是个体户,销售额不超过10万,季度不超过30万,免税。
2、城建税
以自然人身份,城建税是以实际缴纳的增值税为计税基础。实际缴纳增值税3.6万
那么城建税就应该是
=3.6万*0.07=2520元,享受优惠后是1260元。
如果是个体,增值税为0,城建税也为0。
3、教育费附加、地方教育费附加
以自然人身份,享受月销售额不超10万,季度不超30万免。
如果是个体,增值税为0,教育费附加和地方教育费附加也无。
4、个人所得税
以自然人身份,收入额并入综合所得,按照3%-45%七级累进税率计税。
年收入额=工资、薪金所得收入+劳务报酬所得收入+稿酬所得收入+特许权使用费所得收入
=10000×12+(1200000)×(1-20%)=1080000
*劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额
综合所得应纳税所得额=年收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除
=1080000-60000-(2240×12)-(2000×12)=969120元
应纳税额=969120*35%-85920=253272
如果是个体工商户
工资薪金个人所得税
=累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
=120000-0-60000-(2240×12)-(2000×12)=9120
累计预扣税额=9120*3%=273.6
经营所得的个人所得税
经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。
开个体户纳税怎么算
开个体户纳税怎么算?个体户也不是都可以开具专票,交税的时候也可以不用交税,个体户也可以申请领购发票,享受税收优惠。
但是,个体工商户也不是万能的,首先,个体户每年6月也必须年报!不年报的人家还是查你!
《个体工商户条例》第14-15条写到:
个体工商户应当于每年1月1日至6月30日,向登记机关报送年度报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录,并在企业信用信息公示系统上向社会公示。
此外,一些开小餐馆的个体户,天天有人来检查食品安全;一些开民宿的,搞工作室的,要注意消防问题。
个体户“审批流程较少”之说
第一,个体户和一般公司一样,凡是经营范围涉及前置或后置审批的,都是一样要办理审批才行。
不需要审批的,全网上商事登记流程也完全一样。不存在谁的流程比较少的问题。并且,个体户有任何工商变更事项,都和普通公司一样,必须去工商局备案!
《个体工商户登记管理办法》第三十六条规定:
个体工商户登记事项变更,未办理变更登记的,由登记机关责令改正,处1500元以下的罚款;情节严重的,吊销营业执照。
个体户“不记账”之说
《个体工商户建账管理暂行办法》规定:
个体户也得建立账本,而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户,也得经过税务机关批准,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等。
当然《办法》里也同样规定:个体户可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理账务事宜。
《个体工商户建账管理暂行办法》
个体户也得建立账本,而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户,也得经过税务机关批准,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。
当然《办法》里也说了:个体户可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理账务事宜。
开个体户要交多少税
开个体户要交多少税啊?其实并不会,因为我国的所得税实行由纳税人根据收入状况自行计算,个税法规定:居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;非居民个人取得工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额,适用按月换算后的非居民个人月度税率表(见附件2《个人所得税税率表三》)计算应纳税额。
非居民个人工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。
要点提示
收入低于5000元的,减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
什么是劳务报酬所得?
劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计等方面的劳务取得的所得。
稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
费用是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。包括:书费、申请书费、申请书费、翻译费、报告费、财务人员工资、计件费、招待费、委托代理费用、广告费、展览费、专业从事某项生产经营活动的个人,其取得的所得。
C、个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。A、B、D应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用
注:成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
个体户怎么开票纳税
个体户怎么开票纳税?个体户本身规模较小,自身财务制度不完善,通常会选择成立个体户来做一些无票支出,这是非常麻烦的事情。
但是个体户一般为增值税的小规模纳税额人,享受月销售额不超过10万元(季度不超过30万元)免征增值税的优惠政策,以及核定征收的个体工商户(核定征收)可以不设置账簿,税务机关不会让你随意设置账簿。
如果不符合上述条件,就得采用核定征收的方式。
(1)采用查账征收的个体户,在办理纳税申报时,经营规模根据不同,税率也不同。
(2)采用查账征收的个体户,其纳税主体为个人。
(3)如果是采用查账征收的个体户,根据相关规定,使用查账征收的个体户,应当按照有关规定,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。
简单来说,个体户建账分为两种:
1、查账征收:如果没有建账能力,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。
2、定期定额征收:税务部门对个体户一般都实行定期定额征收(按区域、地段、面积、设备等核定)。
缴税的多少,是根据经营状况决定的,和注册的是公司还是个体户并没有关系,个体户也可以成为一般纳税人,而公司也可以是小规模纳税人。而且财税是一个长期而严谨的工作,不可间断,配备专业的财务人员或者提高自己的专业水平,也可以省去日后的很多麻烦,在日后省去了很多不必要的麻烦。
总结:小规模和一般纳税人的区别:
一、小规模,一般纳税人:
1个标准:年应征增值税销售额≤500万元(2018年4月份修正);
2个不能:不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额),
不能按规定报送有关税务资料
2,一般纳税人:
1个标准:年应征增值税销售额>500万元;
2个能够:能进行健全的会计核算
能按规定报送有关税务资料
二、一般纳税人:
1个标准:年应征增值税销售额>500万元;
2个能够:能进行健全的会计核算
能按规定报送有关税务资料
小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的,有关联,又有差别。