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建筑施工企业最全账务处理，从科目设置到涉税问题全都有
作为建筑施工行业，跨区域提供建筑服务预收账款要预缴税款，外经整改为跨区域涉税事项报告要在电子税务局填写，工程项目的成本和收入要增加辅助核算分项目归集等等。今天向大家介绍建筑施工企业的科目设置、账务处理及涉税问题。
一、建筑施工企业科目设置
建筑施工企业的工程项目成本和收入主要归集在工程施工和工程结算，添加项目辅助核算，分项目核算成本和收入，下表列举了一些经常用到的科目。
二、建筑施工企业账务处理
例：A公司为建筑施工企业，位于市区，由B公司将其承包的光伏电站项目分包给A公司，，分包款100万元（选择一般计税方法，开具建筑服务专票，税率9%）。A公司跨市提供建筑服务，项目所在地位于市区，工期31天，2022年7月1日—2022年7月31日。
1、本月工程款100万元，全额开具发票，在项目所在地预缴税款。
纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，一般计税方法项目按2%的预征率，简易计税方法项目按3%的预征率预缴增值税。在电子税务局填写跨区域涉税事项报告，审核通过后以税号+年号+文号选择CA登陆电子税务局，完成跨区涉税事项报验登记和建筑业项目报告，每次收到预收款后填写增值税预缴申报表和缴纳税款（注意选择是否适用一般计税方法），项目完成后填写跨区域涉税事项信息反馈表，反馈表示经营活动终止，完成后自动缴销该报告。
借：银行存款 200000
贷：预收账款 200000
借：应交税费-预交增值税 18348.62
税金及附加（城建税） 1284.4
税金及附加（教育费附加） 550.46
税金及附加（地方教育费附加）366.97
税金及附加（印花税） 300
贷：银行存款 20850.45
2.材料采购入库、原材料出库
借：原材料 100000
应交税费－应交增值税-进项税额 13000
贷：应付账款-材料供应商 113000
借：工程施工-合同成本-直接费用-材料费-项目名称 100000
贷：原材料 100000
3、发生机械使用费
借：工程施工-合同成本-直接费用-机械使用费--项目名称 100000
应交税费－应交增值税-进项税额 9000
贷：应付账款-机械使用费 109000
4、报销差旅、油费及过路费等
借：工程施工-合同成本-间接费用-差旅费-项目名称 50000
贷：其他应收款-备用金-个人/库存现金/银行存款 50000
5.按合同约定跟甲方办理结算，完工后全额开具发票并收款
提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
借：应收账款 50000
预收账款 200000
银行存款 750000
贷：工程结算-项目名称 917431.19
贷：应交税费-应交增值税-销项税 82568.81
6、结转未交增值税
借：应交税费-未交增值税 18348.62
贷：应交税费-预交增值税 18348.62
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 60568.81（82568.81-22000）
贷：应交税费-未交增值税 60568.81
7、计提税金
计提税金时除了印花税保留一位小数，其他的一般保留两位小数，附件做表时要善用ROUND函数精确保留两位小数或一位小数。
借：税金及附加 5196.42
贷：应交税费-应交城市维护建设税 2955.41（（60568.81-18348.62）*7%）
-教育费附加 1266.61（（60568.81-18348.62）*3%）
-地方教育费附加 844.4（（60568.81-18348.62）*2%）
-印花税 130（100000*0.1%+100000*0.03%）
8、计提职工薪酬
借：工程施工-合同成本-直接费用-人工费-项目名称 450000
工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资-项目名称 75000
贷：应付职工薪酬-工资 525000
9、按进度100%确认收入、成本和毛利，合同完工后结算（项目工期长的是在一个月完成的，按进度确认）
借：主营业务成本-项目名称 775000
工程施工-合同毛利-项目名称 142431.19
贷：主营业务收入-项目名称 917431.19
借：工程结算-项目名称 917431.19
贷：工程施工-合同毛利-项目名称 142431.19（917431.19-775000）
工程施工-合同成本-项目名称 775000
（100000+100000+50000+450000+75000）
10、计提所得税（满足小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元，实际税率5%）
借：所得税费用 6736.65（（917431.19 -775000-7698.25）*（25%-20%））
贷：应交税费-企业所得税 6736.65
11、结转损益
借：主营业务收入 917431.19
贷：本年利润 127996.29
贷：主营业务成本 775000
贷：税金及附加 7698.25
贷：所得税费用 6736.65
三.建筑施工企业涉税问题
1.当月100万元工程款预缴税款，填写增值税预缴税款表和附加税申报表，按2%预缴增值税。
预缴增值税=1000000/1.09*2%=18348.62
附加税=18348.62*7%+18348.62*3%+18348.62*2%=2201.83
印花税=1000000*0.03%=300（异地大厅预缴税款需要交印花税）
2.次月申报期增值税申报，填写主表和附表1-4。
3、附加税申报
4、印花税申报（购进材料和财产租赁合同分别注明了不含税金额）
5、季度企业所得税预缴申报（假设该季度只发生了该项目，无其他费用）
计提所得税费用时，符合实际税率5%的条件时，为了避免小数点的误差和调账，一定要使用利润总额*25%与利润总额*20%分别保留两位小数后的差额作为所得税费用的金额。
本篇文章介绍了建筑施工企业科目设置和账务处理及纳税申报的全流程，把建筑施工企业的一些经验分享给大家，希望能帮助到有需要和想了解建筑施工企业账务的人。
本文来源：转载于会计头条APP，本文为柠檬云财税原创文章
大堂经理银行外包员工值得去吗
现在各家银行大堂经理都采用外包的方式。外包的大堂经理，还是值得去的，首先外包的大堂经理代表着银行的形象，会经过银行等相关培训，能够熟练的掌握银行的业务知识，能够学到服务礼仪，金融知识等等。如果表现好的银行外包大堂经理，还有可能在银行招聘中被录用为行内的员工。
银行外包公司大堂经理
没什么出路，很难转正的，除非有关系，银行这地方关系为王
外包银行大堂经理账务处理流程
大堂经理岗位职责
（一）服务管理。严格按照《中国建设银行服务工作规则》和《中国建设银行大堂经理服务工作实施方案》的规定，协助网点负责人对本网点的优质服务情况进行管理和督导，及时纠正违反规范化服务标准的现象。
（二）迎送客户。热情、文明地对进出网点的客户迎来送往，从客户进门时起，大堂经理应主动迎接客户，询问客户需求，对客户进行相应的业务引导。
（三）业务咨询。热情、诚恳、耐心、准确地解答客户的业务咨询。
（四）差别服务。识别高、低端客户，为优质客户提供贵宾服务，为一般客户提供基础服务。
（五）产品推介。根据客户需求，主动客观地向客户推介、营销我行先进、方便、快捷的金融产品和交易方式、方法，为其当好理财参谋。
（六）低柜服务。有条件的营业网点依据个人客户提供的有关证明资料，办理个人客户的冻结、解冻和挂失、解挂等非现金业务。
（七）收集信息。利用大堂服务阵地，广泛收集市场信息和客户信息，充分挖掘重点客户资源，记录重点客户服务信息，用适当的方式与重点客户建立长期稳定的关系。
（八）调解争议。快速妥善地处理客户提出的批评性意见，避免客户与柜员发生直接争执，化解矛盾，减少客户投诉。对客户意见和有效投诉的处理结果在规定时间内及时回复。
（九）维持秩序。保持整洁的卫生环境；负责对网点的标识、利率牌、宣传牌、告示牌、机具、意见簿、宣传资料、便民设施等整齐摆放和维护；维持正常的营业秩序，提醒客户遵守“一米线”，根据柜面客户排队现象，及时进行疏导，减少客户等候时间；密切关注营业场所动态，发现异常情况及时报告，维护银行和客户的资金及人身安全。
（十）工作要求。大堂经理必须站立接待客户（可坐下与客户谈业务），做到眼勤、口勤、手勤、腿勤，穿梭服务于客户之间；要记载好工作日志（履行基本职责情况）和客户资源信息簿（重点客户情况）；因故请假，各行应安排称职人员顶替，不得空岗。
（十一） 定期报告。定期归纳分析市场信息、客户信息、客户需求及客户对本网点产品营销、优质服务等方面的意见，提出改进的建议，以书面形式每月向主管行长和网点负责人报告一次 。 （遇重大问题随时报告） 对大堂经理反映的问题，行领导和网点负责人应及时研究，并采取有针对性的措施加以解决。基本上是分流客户办理业务，回答业务咨询，指导客户办理业务的填表，协助客户经理推荐一些金融理财产品。
银行优质服务的“示范人” 业务经办的“引导人” 金融产品的“推销员” 优质客户的“挖掘人”
大堂经理职责和工作主要有以下几个方面：
银行大堂经理服务职责： 大堂经理以良好自身形象、高度的责任心、文明的言谈举止、丰富的金融知识，做到眼勤、口勤、手勤、脚勤，穿梭服务于客户之间，确保客户在银行网点顺心、舒心、开心享受各项金融服务的同时，也充分展示银行良好的社会形象，是银行各网点名副其实的形象大使。
一是当好业务引导员 热情、文明地对进出网点的客户迎来送往，从客户进门时起，大堂经理就主地动迎接客户，询问客户需求，对客户进行相应的业务引导，诚恳、耐心、准确地解答客户的业务咨询。
二是当好营销宣传员 根据客户需求，主动向客户推介、营销银行先进、方便、快捷的金融产品和交易方式、方法，为其当好理财参谋。
三是当好信息收集员 利用大堂服务阵地，广泛收集市场信息和客户信息，充分挖掘重点客户资源，记录重点客户服务信息，用适当的方式与重点客户建立长期稳定的关系。
四是当好环境清洁员 负责对网点的标识、利率牌、宣传牌、告示牌、机具、意见簙、宣传资料、便民设施等整齐摆放和维护，使客户一走进银行就有一种家庭的温暖和关怀。
五是当好服务监督员 维护正常的营业秩序，提醒客户遵守“一米线”，根据柜面客户排队现象，及时进行疏导，减少客户等候时间。
六是当好矛盾调解员 快速妥善地处理客户提出的批评性意见，避免客户与柜员发生直接争执，化解矛盾，减少客户投诉。对客户意见和有效投诉的处理结果在规定时间内及时回复。
七是当好安全检查员 密切关注营业场所动态，发现异常情况及时报告，维护银行和客户的资金及人身安全。
大堂经理的推行对银行来说，体现了从业务管理转向客户管理，从以产品为中心转向以客户为中心，从提供一般优质服务转向个性化、差异化服务，是应对激烈竞争的手段之一；而对于老百姓来说，大堂经理实现了与客户面对面的沟通，带来的是实实在在的优质服务。
银行大堂经理的岗位设计: 如何解决大堂经理岗位设计，如何选拔合格的大堂经理，如何设计大堂经理岗位，大堂经理工作流程，大堂经理的工作内容以及大堂经理应解决的问题为最根本问题在设计大堂经理岗位时，主要考虑的因素有： 目的；客户咨询、客户分流、客户开发、服务营销、客户维护等。 1、 具体工作； 2、 主要工作； 3、 次要工作； 4、 如何行使职责； 5、 强调岗位优秀标准； 6、 与其他部门的联系。银行大堂经理工作流程： 1、准备 2、欢迎 3、引导 4、分流 5、咨询 6、服务银行大堂经理营销活动：
2004 年，富晨首次创造性地将顾问式销售技术引入金融服务营销领域，得到大陆金融机构的广泛认可和推广。银行大堂经理服务意识提升： 客户进入银行大厅，大堂经理应关注和理解以下服务需求： （1） 受欢迎的需求 （2） 及时服务的需求 （3） 感觉舒适的的需求 （4） 有序服务的需求 （5） 被理解的需求 （6） 被帮助的需求 （7） 受重视的需求 （8） 有被识别的需求和记住 （9） 有受尊重的需求 （10） 被信任的需求 （11） 安全和隐私的需求 （12） 被称赞的需求
银行大堂经理服务礼仪： 大堂经理是零售银行的先锋部队，也往往是银行客户首先接触的员工，所以大堂经理在仪容及礼貌方面不断的检点及警惕，员工的一举一动代表了银行的形象及声誉。更由于大堂经理是常处备受注目的环境之中，客户往往可以从大堂经理的操作情况看出银行的服务和管理水平。银行大堂经理沟通技巧： 大堂经理每天将要 70-80的时间花费在听、说、问和看等的沟通上。
大堂经理沟通的重要性 人生即为推销，推销即为沟通。 研究表明，我们工作中 70的错误是由于不善于沟通，或者说是不善于谈话造成的。 富晨经典语录：将自己的热忱与经验融入谈话中，是打动人的速简方法，也是必然要件。如果你对自己的话不感兴趣，怎能期望他人感动。 如果你是对的，就要试着温和地、技巧地让对方同意你；如果你错了，就要迅速而热诚地承认。这要比为自己争辩有效和有趣得多。
银行大堂经理服务技能提升： “一面对”：即柜员办理业务时与客户面对面，改变过去传统的侧面服务模式。“五站立”：即开门迎接第一批客户时站立、面对客户时站立、向客户表示歉意和感谢时站立、向客户解答疑问时站立、客户提出意见和建议时站立。 “一面对”、“五站立”服务方式的推出可以使服务由原来的方便、快捷升华到“以人为本”的层次，进而拉近员工与客户的距离，体现出对客户的尊重。客户获得良好的体验。银行大堂经理现场管理： 现场管理三大工具之一:标准化 现场管理三大工具之二:目视管理 现场管理三大工具之三:看板管理银行引领员基本工作有以下 1 向每一位进来银行的客户示意问好 2 接受客户的业务咨询，并引导客户去最快的窗口等候办理业务 3 教客户使用银行的各种自助设备（存取款机、自助终端机、网上银行、电话银行、打存折机等） 4 向客户介绍银行产品（信用卡、银行托管的基金、银行代售的保险、本外币理财产品） 5 接听大堂的电话，接受客户预订（如大额提现）和业务咨询 6 在客户情绪不满的时候（包括客户对柜台服务不满意、客户之间的争吵、因为排长队的不满发泄），要主动站出来安抚客户。这点很重要，很多时候要充当着客户出气筒的角色。 7 在空闲时间做好柜台人员和理财师的后勤工作。（比如复印、为中午上班的同事订饭） 8 时刻关注银行设备是否正常运行，出现机器故障要通知科技部门尽快来修理。 9 负责维护和更新营业厅的宣传海报，每日的基金净值。 10 有时大客户办完业务，要礼貌性的把人家送到停车场。引导员基本条件 仪表：必须精神饱满，时刻保持微笑 衣着：职业套装，整洁。 交际能力：有问必答，不厌其烦，给予对方关注和尊重。主动，热心但不要过分热情。有推销能力，口才好 处事能力：应变能力强，分得出缓急轻重 语言：有较好的日常及专业外语基础。
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建行进门大厅保安，保险，电子银行，证卷公司，都是银行外包，柜台里边才是银行内部人。
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女子讨要12万元：本来是存钱却变成金融保险 银行：有视频证明她知晓，会协调解决 #西安 #银行 #保险
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