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财务外包的风险探究
财务外包的风险主要体现在服务商职业道德、内部财务管理技能削减、财务管理及合同失控的三个方面的问题：
（1）服务商的职业道德水平
一个好的外包服务商可以为企业带来新的发展机遇、经济获益，相反，一个坏的外包服务商则会使企业丧失发展机会甚至陷入发展困境。因此，企业在选择外包服务商时，会面临巨大的决策风险。选择职业道德水平高的服务商应关注以下两点：一是服务商的信誉。外包服务商的信誉体现在能否在服务的过程中信守合约，保护企业的财务数据；二是服务商的经营水平及服务质量。只有服务商自身运营状况良好，才可能集中精力做好企业的财务外包业务，高质量的服务水平，决策者才可能对外包服务放心。相对于企业而言，服务商在经济、管理体制上是独立的。企业的经济获益与服务商之间不存在必然的关系，当企业将财务业务外包出去后，本来只存在于企业内部的财会信息将会交由服务商来处理，企业财务外包是否会发生信息泄露就取决于服务商的职业道德水平。
（2）企业内部财务管理专业技能的丧失风险
当前对财务外包持反对意见的学者认为，“财务外包实践只是在短期内使企业获得竞争的优势，但是却使企业丧失了掌握专业知识与技能和开展创新来构建未来核心能力的机会”。对于一些实力较弱的企业，由于其财务管理能力远落后于一些体制完善、规模较大的企业，制约其进一步发展，这时将财务外包既可以节约企业的财务管理成本，还可以获得专业化的、准确的财务分析，但是对于企业的长远发展而言，企业丧失了提高自身财务管理能力的机会，不利于企业的长期发展。同时，财务外包还可能产生企业对外包服务商依赖的弊端。
（3）失控风险
任何签订财务外包合同的双方都不能完全预测到外包合同实施中所遇到的状况，因此就无法将其完全体现在合同中。即使是现有的外包服务条款也无法保证其完整、有效地得到执行，这不可避免地增大了收益与分配之间的不确定性。此外，各国市场机制与法律监管体系的多样性也难给予发包方充分的利益保障。因此，发包方就有可能失去对外包业务的控制，使其财务管理活动无法正常运行，进而影响到企业整体业务的发展。
财务外包的风险及防范
财务外包对于中小企业是把双刃剑，在降低企业成本、提高企业管理水平、提升企业核心竞争力的同时，也存在诸多风险，包括财务信息泄密风险、过度依赖外包企业风险等。中小企业出于成本的考虑，往往不愿或没有能力聘请大型的、专业水平高的财务外包服务企业，更是加大了其财务外包风险。为了降低财务外包的风险，最大限度地发挥财务外包的收益，中小企业财务外包应该注意以下问题。
1、科学选择财务外包服务商
选择好的财务外包服务商是从源头上降低外包风险、避免合作失败的良好途径。中小企业在决定财务外包后，首要的问题是选择一个专业性强、社会信誉好、服务经验丰富、服务质量高的财务外包服务商。中小企业在选择服务商的时候，不应该只看价格而忽视质量，不具备好的业务素质的服务商所提供的财务信息给中小企业带来的麻烦，将使中小企业承担更多其他的成本。在具体操作上，中小企业可以结合自身情况，成立一个财务外包服务评价小组，建立简要的评价标准，对候选的财务外包服务商一一分析，确定最终的合作伙伴。
2、合理确定财务外包服务范围
财务部门的一大特色就是涉及众多商业机密，企业经营计划、定价策略、客户资源，无一不是商业机密。部分财务外包服务企业或人员缺乏应有的职业道德，可能会利用所掌握的财务信息谋取私利，给企业造成损失。西方企业的财务外包通常是将财务处理业务、财务报告编制和分析咨询业务的部分外包出去，但企业自身仍然保持着基本的和必须的财务控制环节和程序，并非把所有的财务工作都外包出去。中小企业在财务外包前应确定哪些业务需要外包，哪些业务只能由自己来做，尤其是部分涉及商业机密的业务。从目前来看，代理记账仍然是中小企业财务外包的主流，更高层次的财务外包涉及较少。企业在确定财务外包范围时，应全面考虑企业自身财务机构的实力、财务业务与企业战略的关系、企业所处的生命周期等因素，选择部分业务外包或全部财务外包。
3、签订详细的财务外包合同
财务外包是涉及中小企业长远、全面发展的战略问题，而外包服务合同是界定双方责、权、利的有效手段，也是鼓励和约束双方共同实现预期目标的基本凭证。由于我国目前的信誉体系还不够健全，需要依靠制度来培育信用、规范双方的行为。一般来讲，财务外包服务商的违约，对于中小企业的损失更大，不仅会遭受费用成本的损失，还可能导致企业相关财务信息和商业机密的泄露。因此，在实施财务外包前，一定要有详细、具体的外包合同，明确服务范围、价格、期限及双方责任与义务、财务收益分配和风险承担方式等，提高合作双方的违约成本。
4、与财务外包服务商密切合作
作为中小企业，要认识到财务外包是关乎企业生存发展的重要工作，是降低企业成本、提高企业管理水平、提高企业竞争力的重要手段。因此，中小企业要加强与外包服务商的沟通与合作，强化与外包服务商合作的深度，把外包服务商看成战略合作伙伴，实现利益共赢和共同发展。加强与外包服务商的沟通，可以使得财务外包服务商更加了解企业的情况和最新发展，从而为企业发展提供更加及时、准确的管理建议。
总之，基于中小企业财务基础薄弱、企业资源短缺的特点，财务外包已经成为中小企业提高财务管理水平和竞争力的重要手段。
