二哥说差额征税 - 一个差额开票的问题,快把我要问懵逼了

昨天二哥发了一篇文章。

标题写的有点绝对，文章链接：注意！普通发票不适用差额开票功能

好家伙，文章一发出，有疑问的读者一大堆，我挨个看了一下留言，感觉都快被问懵逼了。

我觉得有必要专门写一篇文章把读者很典型的留言回复一下。

关于差额征税这个事情我一直这样一步步理的。

二哥以劳务派遣为例。

第一步、营改增后，纳税人提供劳务派遣是人力资源服务，正常税率一般纳税人6%，小规模纳税人3%。

二哥税税念公司是一般纳税人，提供劳务派遣，向接受派遣的公司收了10000块钱（这里面有代付工资啥的8000）。

假设这个时候还没差额征税政策。

二哥给客户开了一张10000的普通发票，税率6%，发票如下：

然后发现不对劲了，我收入就挣个差额2000，税就566.04，这个增值税有点高了。

第二步、增值税有点高，税务局说，这么着吧，你代付社保没进项，我允许差额计税+简易计税。

好了，有这个政策了，二哥按新政策，同样也是给你客户开了一张10000的普通发票。

但是按照新政策，我应该交多少税呢？

应该交（10000-8000）/1.05*0.05=95.24。

如何实现按差额计税呢？这个通过申报表填写就可以实现。

账务处理：

作者：二哥 来源：中国会计视野