门窗安装费计入什么科目,广告制作安装费计入什么科目

文章目录：

• 门窗安装费计入什么科目
• 广告制作安装费计入什么科目
• 固定资产的安装费计入什么科目
• 工程安装费计入什么科目

门窗安装费计入什么科目

1、收到的门窗安装费，如果是主业收入就计入主营业务收入，如果不是主营这一方面则计入其他业务收入。

2、支付的门窗安装费，如果是成本，就需要按照成本性质计入“在建工程”、“工程施工”、“生产成本”、“其他业务成本”等科目；

3、支付的门窗安装费如果属于费用，则门窗安装费计入管理费用或销售费用。

广告制作安装费计入什么科目

问题1：劳务派遣福利费可以税前扣除吗?

解答：

《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

问题2：企业从人社部门领取的“招用高校毕业生社会保险补贴”应作何税务处理？

需要缴纳企业所得税和增值税吗？

解答：

一、增值税

《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第45号 ）第七条规定，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

企业从人社部门领取的“招用高校毕业生社会保险补贴”，通常不会“与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的”，因此不需要缴纳增值税。

二、企业所得税

企业从人社部门领取的“招用高校毕业生社会保险补贴”属于政府补助，满足条件的可以作为不征税收入，否则应作为征税收入处理。

1.《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入:(一)财政拨款；(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(三)国务院规定的其他不征税收入。

2.财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）规定：

企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。 对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。

3.《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）规定：

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

4.《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第七条规定：

企业取得的不征税收入，应按照《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号，以下简称《通知》)的规定进行处理。凡未按照《通知》规定进行管理的，应作为企业应税收入计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。

说明：作为不征税收入处理的

1.《企业所得税法实施条例》第二十八条规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

2.《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）规定：根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

问题3：单位为员工无偿提供服务是否缴纳增值税？

单位为员工无偿提供服务是否缴纳增值税？婚庆公司无偿为员工提供婚庆服务，是否需要缴纳增值税？

解答：

《营业税改征增值税试点实施办法》（财税（2016）36号附件1）第十条规定，销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：

（一）行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费。

1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；

2.收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据；

3.所收款项全额上缴财政。

（二）单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。

（三）单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。

（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

因此，单位或个体户为聘用的员工提供无偿服务，包括婚庆公司给员工无偿提供婚庆服务，不属于经营活动不需要缴纳增值税。

问题4：固定资产清理净损失直接计入营业外支出，没有清理收入有税务风险吗？

企业清理小汽车，该车购入已17年了，车状欠佳，退出经营使用，闲置着，现公司决定将此车赠送他人，清理净损失直接计入营业外支出，没有清理收入有税务风险吗？

解答：

按照描述，实际上企业将企业资产（汽车）无偿赠送给他人，按照增值税和企业所得税的规定都需要做视同销售处理。

一、增值税

《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

二、企业所得税

《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号 ）第二条规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。......(五)用于对外捐赠；(六)其他改变资产所有权属的用途。

企业对外捐赠，如果不满足公益性捐赠的，不得在税前扣除。

三、税务风险

如果捐赠汽车按照固定资产清理没有清理收入处理，没有申报增值税和企业所得税的视同销售收入，以及将损失直接税前扣除，导致企业少缴纳了税金的，税务局检查发现后有权依照《税收征管法》规定责令企业改正，补缴税金，并承担滞纳金；企业不配合改正的，还可以处以罚款。

问题5：火车车体投放广告适用税率是多少？

我公司在火车车体发布广告，与对方签订了广告发布合同，合同约定对方仅提供火车车体广告位置，我公司自行承担广告的设计，制作及安装费用，对方仅负责广告发布位置的指定，不承担其他费用，现对方向我公司开具税率为6%的广告发布增值税专用发票，请问税率是否适用正确？还是否应按照动产经营租赁适用13%税率？如税率和税目与实际业务不符，能否作为企业所得税税前扣除的有效凭证？该合同应按承揽缴纳印花税，还是按照财产租赁合同缴纳印花税？

解答：

1.增值税和企业所得税以及税前扣除凭证问题

根据描述，以及结合财税（2016）36号附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定：“将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。”，火车车体投放广告应按照“有形动产经营租赁服务”缴纳增值税，税率为13%。

现在对方给您们开具6%的广告发布服务的增值税发票，属于适用增值税的税目以及税率错误。根据规定，对于增值税专用发票开具错误的，不得抵扣进项税额，也不得作为税前扣除凭证，您们应将错误的发票退还给对方，要求对方按照税法规定开具正确的增值税专用发票。

政策依据：

财税（2016）36号附件1第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

国家税务总局公告2022年第28号第十二条 企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。

第十三条 企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

2.印花税问题

合同属于实质上的有形动产租赁服务，依照《印花税法》规定，应按照“租赁合同”税目缴纳印花税，税率为租金的千分之一。

问题6：培训公司老师带队外出游学培训有旅游发票可以税前扣除吗？

老师，培训公司，老师带着报名学生外出一边培训，一边旅游，开回来的旅游费发票该怎么入账合适？另外税前能扣除吗？

解答：

按照《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

作为培训公司，老师带着报名学生外出一边培训，一边旅游，其旅游支出属于与取得收入有关的、合理的支出，可以作为“主营业务成本”进行税前扣除。类似的还有旅游公司，旅游公司组织游客出去旅游发生的旅游费支出，也应作为“主营业务成本”进行税前扣除。

固定资产的安装费计入什么科目

B手促期儿色带息（1分）教材P251

工程安装费计入什么科目

安装费计入在建工程科目。

1、购入时，按实际支付的价款

借：在建工程

贷：银行存款

2、发生的安装费用等

借：在建工程

贷：银行存款等

3、安装完成交付使用时，按在建工程的累计成本

借：固定资产

贷：在建工程

扩展资料：

一、本科目核算企业基建、技改等在建工程发生的价值。

企业与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等，满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的，也在本科目核算；没有满足固定资产确认条件的，应在“管理费用”科目核算，不在本科目核算。

二、本科目应当按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。

在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。

三、本科目的期末借方余额，反映企业尚未完工的在建工程的价值。

实行新准则后，固定资产盘盈的会计核算发生了变化。旧准则对固定资产的盘盈在批准转销前通常是计入“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目。

批准转销后则从该科目转入“营业外收入”科目。按新准则规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。而是作为以前期间的会计差错。

根据企业会计准则（2006）的规定，前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成漏报或错报：编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息。

前期财务报告批 准报出时能够取得的可靠信息。前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实、舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。

企业在盘盈固定资产时，首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。根据确定的固定资产原值借记“固定资产”，贷记“累计折旧”，将两者的差额贷记“以前年度损益调整”。

其次再计算应纳的所得税费用，贷记“应交税费——应交所得税”；接着补提盈余公积，贷记“盈余公积”；最后调整利润分配，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”。

参考资料来源：百度百科-在建工程