小规模企业所得税2.5怎么计算,小规模企业所得税优惠政策

文章目录：

• 小规模企业所得税2.5%怎么计算
• 小规模企业所得税优惠政策
• 小规模企业所得税怎么申报
• 小规模企业所得税2022年税收政策
• 小规模企业所得税税率

小规模企业所得税2.5%怎么计算

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

其小规模纳税人计算方式为：

应纳税额=销售额×征收率

由于个人所得税在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

提前退休的个人所得税销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额/(1+征收率)。

小规模企业所得税优惠政策

2021年减税降费的四大特点

在第十三届全国人民代表大会第四次会议上，国务院总理李克强作政府工作报告。报告提到的2021年减税降费改革，主要呈现以下四大特点：

1、 制度性的减税降费政策将继续实施。近年来出台的深化增值税改革、个人所得税专项附加扣除等制度性的减税降费政策继续实施，政策叠加效应持续释放，群众和企业的减负会越来越明显。

2、 阶段性的减税降费政策适时退出，对2022年出台的阶段性减税降费政策，在研究论证基础上，部分适当延长执行期限，部分到期后停止执行，不搞“急刹车”。

3、 小微企业税费优惠突出强化。在落实好小微企业普惠性减税降费政策的同时，进一步加大对小微企业和个体工商户的税收减免力度，巩固和拓展政策成效，提高小微企业的活力和发展后劲。

4、 坚决制止“三乱”行为，加大对各类违规涉企收费的整治力度，坚决整治乱收费、乱罚款、乱摊派。

2021年减税降费的四条主要内容1、 将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。

2、 对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

3、 延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%，用税收优惠机制激励企业加大研发投入。

4、 对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额。

税收优惠政策逐一解读税收优惠一：将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元

关于这个调整，4点要重点理解：

> 季度45万元销售额是指不含税销售额。

> 如果是按月纳税的小规模纳税人，那么月销售额超过15万元的当月是无法享受免税的，也就是说，小规模纳税人月销售额超过15万元，需要就销售额全额计算缴纳增值税。

> 如果是按季纳税的小规模纳税人，那么季度中某一个月销售额超过15万元，但季度销售额不超过45万元的，是可以按规定享受免税的。

> 开具增值税专用发票，无论是否达到起征点，均需要交纳增值税。

换句话说，按照季度纳税的小规模纳税人，税务策划上可调节的时间尺度更大。不过，目前仍然属于疫情期间，小规模纳税人的增值税仍然减按1%征收率。所以优惠的力度也不算大，如果能不跨越月度销售额45万这个临界线，一个季度可以节省约4500元的税款。

另一方面，小规模纳税人企业只要开具了增值税专用发票就需要交纳增值税，无论是自行开具，还是到税务机关代开；未达到起征点是否需要交纳增值税，则取决于月度或季度总销售额是否超过免税起征点，如果没有超过起征点，则开具增值税普通发票的部分可以享受增值税免税。

税收优惠二：年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，所得税税负降至2.5%

关于这个调整，2点要重点理解：

> 年应纳税所得额不超过100万元的部分，原政策是减按25%计入应纳税所得额，目前再减半征收，税负降至2.5%。这一优惠政策充分体现了政府对于盈利能力较弱的企业扶持。

> 年应纳税所得额100万元至300万元的部分，原政策是减按50%计入应纳税所得额，税负降至10%。目前该政策未变。

举例：某小型微利企业，如果2022年度年应纳税所得额150万元，应纳企业所得税税额为：

拆分年应纳税所得额：100万元+50万元。

按照刚刚宣布的新政策，不超过100万元部分，减按2.5%计入应纳税所得额，即2.5万元。

100万至300万元的部分，减按10%计入应纳税所得额：即5万元。

应纳企业所得税税额为：2.5+5=7.5万元。

税收优惠三：将制造业企业加计扣除比例提高到100%

政府工作报告中提出，把制造业企业研发费用加计扣除75%提高到100%，这意味着企业研发投入可两倍计入成本，在企业所得税方面得到更大优惠。

为激励中小企业加大研发投入，支持科技创新，2017年4月19日国务院常务会议决定，自2017年1月1日至2022年12月31日，将科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例由50%提高至75%。

为进一步激励企业加大研发投入，支持科技创新，2022年7月23日国务院常务会议决定，将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业。财政部、税务总局据此制发了财税〔2022〕99号文件，明确了相关政策口径，即：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2022年1月1日至2022年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

这次是在原有的基础上继续加大优惠力度，对于制造业企业研发费用加计扣除75%提高到100%。充分说明了政府运用税收优惠机制引导并激励企业加大研发投入，着力推动企业以创新引领发展。

税收优惠四：对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额

先进制造业纳税人，是指按照《国民经济行业分类》，生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

期末留抵税额是指期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

新鲜热辣的《政府工作报告》发布，公布了多项减税降费的措施，这背后体现了国家对小型微利企业的充分关怀，毕竟疫情之后，生产是复苏了，但是消费的复苏还是相对迟缓，投资后劲不足，中小微企业的脆弱性比较大。

这次减税措施中，小规模增值税起征点从月销售额10万提高到15万，以及应纳税额不到100万的部分，减按2.5%征收企业所得税，是所有小微企业都可以受惠的政策。

除此之外，报告中还宣布中小企业宽带和专线平均资费再降10%，鼓励数字经济的方针非常明确，关于政府报告的企业方面，我们以后再跟大家做详细分析。

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小规模企业所得税怎么申报

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小规模企业所得税2022年税收政策

个人所得税最新标准如下：1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%。

个人所得税一直都是大家十分关注的一个问题，2022个税最新标准：个人所得税的免征额从3500元提升到了5000元，这意味着月工资在5000元及以下的人都不需要缴纳个人所得税了。

2022个税缴纳标准如下：

1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；

2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；

3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；

4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;

5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;

6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;

7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;

8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

小规模企业所得税税率

小规模企业所得税税率如下：

1、一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；

2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。纳税人应当在月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。

《中华人民共和国企业所得税法》第三条

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。