期末未分配利润为负数,公司注销未分配利润为负数

文章目录：

• 期末未分配利润为负数
• 公司注销未分配利润为负数
• 财务报表未分配利润为负数
• 股票未分配利润为负数
• 未分配利润为负数说明什么
• 未分配利润为负数可以分红吗

期末未分配利润为负数

财务报表中的未分配利润为负数就代表企业亏损，以后有盈利要先祢补亏损，才能进行分红。

企业盈利，股东有分红；企业亏损，股东也要承担风险，都是按照股东比例承担的，分红是从盈利出的，亏损是从股本出的，所以一般都是先祢补亏损，有盈利再进行分红。

注意事项：

未分配利润企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。

企业当年实现的利润总额可按以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损；（用利润弥补亏损无须专门作会计分录）。

公司注销未分配利润为负数

四川辰开财税咨询服务

一、公司注销有未分配利润，需要交个税吗？ 公司注销有未分配的利润，我们首先要看看该公司清算所得是否有余额，有余额就需要缴纳个人所得税。

缴纳个人所得税时，我们要看此公司是否属于个人独资企业或个人合伙企业，两种个人所得税处理方法不同

一、个人独资合伙企业的处理：

根据《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税〔2000〕91号)第十六条规定，企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有关税务事宜。企业的清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。

上述清算所得，是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分，也就是企业注销后有余额的情况。

在这种情况下，对于个人从个人独资企业所取得的利润就需要缴纳个人所得税。

二、不是个人独资企业或者个人合伙企业的处理

根据《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)第四条规定，企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。

企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

同时，对于个人投资者从企业清算所得中所分配的累计未分配利润，实质为个人从公司取得的红利性质收入，需要按股息红利缴纳个人所得税。

《个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围：(七)利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

小编整理了企业注销时税务处理六步曲，一起来看看吧！

第一步：企业注销时，如果未分配利润是亏损，也就是未分配利润在借方，或资产负债表上未分配利润为负数，这些种情况无需处理。

第二步：如果注销时，未分分配利润是盈利，先弥补以前年度亏损，比如：当年未分配利润盈利50万，以前年度亏损30万，则先弥补30万亏损。

第三步：弥补亏损后，如果还有盈利，则先缴纳企业所得税。接上，弥补亏损后还有20万，则还需缴纳企业所得税20*25%＝5万。

第四步：缴纳企业所得税后，剩余部分分配给股东，接上，缴纳企业所得税后，剩余15万，假如有2个股东分别出资比例为50%，则分别分得利润7.5万。

第五步：给股东分配股利时，还需要为股东分别代扣代缴个人所得税=7.5*0.2=1.5万，扣去个人所得税，最后实付款=6万。

第六步：计算好代扣代缴个人所得税后，做好相应的账务处理，并进行个人所得税申报缴税。

二、公司注销前，账面有存货（但无实物），怎么办？

一般情况下，存货账存实无的原因有两种：

1、存货已经销售

已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。

该行为涉嫌偷税，有此情况的企业要当心了，需马上进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款，被税务查到就后果严重了！

2、存货已经损毁

存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除；

如果是非正常损失，增值税进项不得抵扣，企业所得税前扣除也有条件，具体规定如下：

2、低价销售

通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。

四、公司注销前，老板/股东/员工有从公司借款，并且一直没有归还，怎税务上怎么处理？

这种情况下可能会涉及缴纳个人所得税，具体规定如下：

因此，企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。

五、注销的时候，税务会查三年账吗？

不一定。

目前税收法规并没有明确规定公司注销时必须查账，要视企业的具体情况而定。

之所以有查三年账的说法，是因为《税收征管法》第五十二条对税款追缴期有规定：

“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。”

再次提醒大家：不要以为注销完就没事了，如果有偷税漏税等违法行为，税务机关可以无限期的追责。

六、非正常户如何注销？

被纳入了非正常户的企业，还需要先补充纳税申报、补缴税款并缴纳相应的滞纳金和罚款，解除非正常状态后，才能按照正常程序提交注销申请。

七、2021年企业注销流程是怎样的？有哪些涉税风险需要注意？

有张思维导图，给大家参考：

财务报表未分配利润为负数

财务报表中的未分配利润为负数就代表企业亏损，以后有盈利要先祢补亏损，才能进行分红。

企业盈利，股东有分红；企业亏来自损，股东也要承担风险，都是按照股东比例承担的，分红是从盈利出的，亏损是从股本出的，所以一般都是先祢补陆控拉座亮伤亏损，有盈利再进行分红。

探田越齐明况精封顶财务报表中的未分配利润是表示历年来企业的经营状况，为负数说明最终的结果是亏损，盈利后也列入“利润分配-未分配利润”科目中，可用于弥360问答补以前年度的亏损。

扩展资料：

未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。

企业当年实现的利润总额可大浓明道那算火宜去章按以下顺序进行分配：

1、弥补以前年度亏损；（用利润弥补亏损无须专门作会计分被怕鲜技于听特向岩录）

2、交所得税；

3、提取法定盈余公积公益金；（盈余公积用于弥补亏损或转增资本；公益金只能用于职工集体福利）

4、提取任意盈余公积；

5、分配优先股股利；

6、分配普通股股利。

最后剩下的就是年终未分配利润。

进行未分配利润核算时，应注意找料守点弦五生以下几个问题：

一，未分配事松调款着利润核算是通过“利润分配—执校弦候—未分配利润”账户进行的。

二，未分配利润核算一般是在年度终了时进行的，年终时，将本年实现的净利润结转到“利润分配——未分配利润”账户的贷方。同时将本年利润分配的数额结转到“利润分配——未分配利润”账户翻逐厚责黄变远愿提思的借方。

三，年末结转后的“利润分配——未分配利润”账户的贷方期末余额反看费农威同映累计的未分配利润，借方期质神又二末余额反映累计的未弥补亏损。

参考资料：

股票未分配利润为负数

股份制企业，没有可分配的利润，并且股东要亏损。

未分配利润为负数说明什么

怎么回事？今天收益是负数！今天的收益怎么会是-0.17元？

平时也没怎么注意，因为收益快1000元了，所以以为今天可以突破1000元大关，可是打开今天收益，发现竟然是-0.17元？

所以傻傻的不明白了，为什么收益会出现负数，有没有人给我解释一下。

我自己分析，有可能是以下原因：

1.昨天没有更新任何的头条，文章。一天没有打开头条。

2.前天因为内容，扣了20分。是不是扣分之后，没有更新内容，所以收益成负数？

3，是不是千元关扣税？

以前没有注意这种情况，你们遇到这样的情况吗？到底是什么原因呢？

未分配利润为负数可以分红吗

为什么要调整年初未分配利润

做了以前年度损益调整之后,资产负债表的年初的未分配利润也要做调整。

1、如果不调整,资产负债表就会不平。

2、如果不调整,资产负债表就不能反映企业的真实数据。

3、以前年度损益调整,调整的是以前年度的数据,该调整不能在本年里反映,所以只能调整期初数据。

年初未分配利润负数要缴纳所得税吗？

年末的利润是负数,是否需要缴纳所得税,要看纳税调整后应纳税所得额是否大于零。

如果应纳税所得额大于零,需要缴纳所得税,如果小于零,则不需要缴纳所得税。

如果年利润是负数,纳税调整后应纳税所得额仍然是负数,通过本年利润结转至利润分配-未分配利润的借方,它但和以前年度累计的未分配利润相抵后,是正数,是不需要交所得税的。

如果需要缴纳所得税的算法,我们的会计人员也是需要了解的。

当年未分配利润为负较小,有可能性出现&34;

未分配利润的处理方式

如果账面的未分配利润太多,会变得很显眼。

减少账面的未分配利润,最常见的处理方式自然是发放股利,具体又有现金股利和股票股利。

如果企业账面的资金很充裕,现金流很稳健,那公司更可能会派发现金股利;

而如果公司的账面资金紧张,但公司又想要安抚投资者,那很可能就会派发股票股利,&34;中的&34;,说的就是这个。

比如,有公司会公告&34;,那就是用公司的利润增发了新股,送给了股东。要说送股这个操作,其实只是财务账面的一笔分录,投资人并没有收到真金白银的回报。对散户来说,唯一值得期待的是,送股也会引发股价的除权,好的公司市场通常会再有一轮填权动作,带来股价上涨。

另一种方式是转增资本.要说这个转增资本,虽然也只是财务的一笔分录,但却牵扯到个税问题。

企业将未分配利润转增个人股东股本,按规定是要代扣代缴个人所得税。

我很长时间都不能理解这个神操作为什么要补交个税.后来才想到,到了公司破产清算环节,股本是属于股东投入,拿回来不交税的。

如果未分配利润转增股本,不交税,那个人股东,就可以一直不进行分红,全部转入股本,等最后再拿回来就好.但终归还是觉得这个操作很神奇,我想应该没有谁会无缘无故将未分配利润转增资本吧,不仅看不到现金还要先交税,关键是未来公司是个什么样还不确定。

为什么要调整年初未分配利润?调整它的原因本文也做了详细的介绍,因此为了资产负债表数据真实性,必须要对年初未分配利润等相关数据进行调整.如果不知道怎么样调整,或是不清楚具体调整方法,。