个体工商户核定征收的个人所得税怎么算,个体工商户核定征收需要成本发票吗

文章目录：

• 个体工商户核定征收的个人所得税怎么算
• 个体工商户核定征收需要成本发票吗
• 个体工商户核定征收和查账征收的区别

个体工商户核定征收的个人所得税怎么算

个体户核定定额征收的标准按月营业额收入分为四种。

（1）月营业额如果在2万元以下的话，在缴纳的时候是0%；

（2）月经营的营业额在2万-5万之间的情况下，对超过2万元的部分按照0.6%的个体工商户个人所得税核定征收税率来进行征税，不超过2万元的部分还是不纳税；

（3）月营业额在5万-10万元之间，超过2万元的部分按照1%的个体工商户个人所得税核定征收税率进行征税，其他的部分征税不变；

（4）月营业额在10万元以上的话，此时在征税的时候，对超过2万元的部分，按照1.8%的个体工商户个人所得税核定征收税率进行。

个体工商户核定征收需要成本发票吗

版权声明：本文转自《实通税》公众号，更多税收筹划及优惠政策，可移步至《实通税》详细了解

条例的出台落实了个体工商户重要性，那么个体工商户对企业在税务上有什么作用呢，其实一直以来对企业的税务筹划中，个体工商户解决企业的成本票不足的税务问题起到重要的作用。小编有个客户，自己成立了个体户，但没有选择有优惠政策的园区成立，如果开票，会缴纳5％-35％的个人经营所得税。缴纳税费高，减少经营的利润，所以小编建议在园区内成立有税收优惠政策的个体户，申请核定征收，税率极低，避免增加成本。

1、个体工商户优惠政策如下：通过在地方税收优惠园区设立独资企业申请核定征收，个体工商户企业核定征收后，综合税率2.1％左右，企业合理利用地方性税收优惠政策节税高达85％。利用这样的优惠政策，可解决企业成本欠缺，股东20％分红等高税负问题，优化企业所得税，优化员工工资等。

2、那如何通过个体户避税，解决企业的成本票的问题

①利润转移，将公司合作对象改为个体户，开正规发票，将公司资金转移到个体户，实现公转私的现金通道。

②利润转移，直接将现有业务转移到个体户来进行，享受个体户的低税率。

③工资代发，改变收入类型，将工资收入、劳务收入、提成收入变为经营所得收入，降低税率。

3、园区进行自然人代开的模式，

我们个人在税务局开发票，要支付20%-40%的劳务报酬，缴纳的税比较高很难接受，在园区申请自然人代开，申请核定税率约为1.56%。具体税率以园区政策为准。完税证明实行一票一完税。

综上所述：利用工商户分解企业的业务，利用低税率解决企业的高额税负，避免面对企业在实在的业务交易下，无法取得合理的成本发票，合法合规的为企业节税。

版权声明：本文转自《实通税》公众号，更多税收筹划及优惠政策，可移步至《实通税》详细了解

个体工商户核定征收和查账征收的区别

个体工商户查账征收和核定征收区别如下：

1、查账征收的定义查账征收也称“查账计征”或“自报查账”。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。核定征收，指的是由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

2、根据征收方式的不同，个人所得税办理途径有所不同，实行定期定额征收方式征收个人所得税的，仍按各地税务局此前规定的方式和渠道办理申报纳税。实行查账征收、非定期定额核定征收个人所得税的。

个体工商户将逐步终止定期定额征收方式，征收方式将改为查账征收。税务机关停止定期定额户实行定期定额征收方式，应当书面通知定期定额户。查账征收并不意味着要对个体户展开查账，是对征税目标身份重新的核准判定，也是行业自身发展重新的定位。对于个体户来说，查账征收的方式可能要更复杂一些。有完备的会计审核制度，能够清晰精准的计算和核准个体户的成本，按收入减成本费用后的利润找适用税率，然后再计算缴纳的税。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第三十五条 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；

（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；

（四）虽设置帐簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。