建筑行业增值税申报
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建筑行业增值税申报
建设工程涉及的税种一般有:营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、车船使用税等。
税率计算按照以下公式:
营业税=应纳税营业额*适用税率,税率:3
城市维护建设税=营业税税额*适用税率,税率:7、5、1
教育费附加=应纳营业税税额*适用税率,税率:3
印花税主要涉及范围包括:借款合同、财产保险合同、财产租赁合同
借款合同应纳税额=借款金额*适用税率,税率:0.005‰
财产保险合同应纳税额=保险费收入*适用税率,税率:1‰
财产租赁合同应纳税额=租赁金额*适用税率,税率:1‰
房产税:
1从价计征:全年应纳税额=应税房产原值×1-扣除比例×1.2
2从租计征:全年应纳税额=租金收入×12
土地使用税:
城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下:
1大城市0.5元至10元。
2中等城市0.4元至8元。
3小城市0.3元至6元。
4县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。
全年应纳税额=实际占用应税土地面积平方米*适用税额
企业所得税征税范围:年度收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。
年应纳所得税额=年应纳税所得额*适用税率
年应纳税所得额在3万元含3万元以下的,税率18;
年应纳税所得额在10万元含10万元以下至3万元的,税率27;
年应纳税所得额在10万元以上的,税率33
个人所得税:
全月应纳税所得额不超过500元的部分,税率5,速算扣除数0
全月应纳税所得额超过500元至2000元的部分,税率10,速算扣除数25
全月应纳税所得额超过2000元至5000元的部分,税率15,速算扣除数125
全月应纳税所得额超过5000元至20000元的部分,税率20,速算扣除数3755
全月应纳税所得额超过20000元至40000元的部分,税率25,速算扣除数1375
全月应纳税所得额超过40000元至60000元的部分,税率30,速算扣除数3375
全月应纳税所得额超过60000元至80000元的部分,税率35,速算扣除数6375
全月应纳税所得额超过80000元至100000元的部分,税率40,速算扣除数10375
超过100000元的部分4515375
应纳税所得额=月工资薪金收入-1600元*适用税率-速算扣除数
另外特别注意,按照税务部门要求,每月进行网上或手工纳税申报,无税也要零申报。
建筑业开具增值税专用发票的税率如何确定?
增值税税率是11。小规模纳税人征收率为3。一般纳税人取得增值税专用发票经认证后可以抵扣销项增值税,小规模纳税人不能抵扣。
建筑行业增值税税负率
2016建材的增值税税负率是一般是1.2,这是批发的税负率,零售可能高点。
建筑业预缴增值税计算公式是怎样的?
1、一般计税
应预缴税款=全部价款和价外费用-支付的分包款÷1+10×2
2、简易计税
应预缴税款=全部价款和价外费用-支付的分包款÷1+3×3
建筑业的简易计税项目包括应当适用简易计税和可选择简易计税两类:应当适用简易计税包括:
1小规模纳税人提供建筑服务;
2建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税。
一般纳税人,预缴增值税时,
借:应交税费——应交增值税——已交税金
贷:银行存款
在增值税申报表中,“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。
小规模纳税人,预缴增值税时,
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
在增值税申报表主表中,“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。
什么情况下要预缴增值税?
一、房地产开发企业取得预收款需要预缴税款;
二、建安业取得的预收款及异地非同一行政区划提供建筑服务取得收入时需要预缴税款;
三、对于异地不动产土地使用权出租业务需要预缴税款;
四、对于异地不动产土地使用权出租业务需要预缴税款;
以上四点就是需要预缴增值税的情形了。
建筑行业增值税纳税义务发生时间
个体工商户在境内提供广告服务,是否需要缴纳文化事业建设费?
发布时间:2022-11-2217:02?来源:国家税务总局天津市税务局
不需要。根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》财税〔2016〕25号规定,在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位,应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。中华人民共和国境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服务,在境内未设有经营机构的,以广告服务接受方为文化事业建设费的扣缴义务人。因此,提供广告服务的个体工商户和个人不属于征收范围,无需缴纳文化事业建设费。
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