生产经营所得税计算器,营业税和企业所得税区别

文章目录：

• 生产经营所得税计算器
• 营业税和企业所得税区别
• 个人独资企业是不是按生产经营所得交个人所得税，不用交企业所得税？如果交个税是什么时候交，何时申报。
• 个体工商户生产经营所得税
• 个人所得税生产经营所得汇算清缴
• 企业生产经营所得税怎么算

生产经营所得税计算器

个体工商户的生产、经营所得，实行按年计征应纳个人所得税额。经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得最低一级为5，最高一级为35，共5级。

1、全年应纳税所得不超过30000元的，税率为5；

2、全年应纳税所得超过30000元至90000元的部分，税率为10；

3、全年应纳税所得超过90000元至300000元的部分，税率为20；

4、全年应纳税所得超过300000元至500000元的部分，税率为30；2、全年应纳税所得超过500000元以上的部分，税率为35。扩展资料1、残疾人员个人为社会提供的劳务，经批准可免征营业税。2、对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得，报经市县地方税务局批准，给予减征50-90个人所得税的照顾。3、个体工商户因严重自然灾害造成重点损失的，其生产经营所得，经市县地方税务局确定，可在1-3年内给予适当减征个人所得税的照顾。4、对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的，经地税部门审核批准，可免征个人所得税1年。城镇集体企业的下岗职工可以比照执行。

营业税和企业所得税区别

是这样的，假定一个一般纳税人本期有销售商品及安装建筑的劳务服务，并且这个公司对于这两项业务采取分别核算！当期共取得收入35万元，具体如下：

销售商品：（一般来说这业务只牵扯增值税而不交营业税）

进价10万，进项税1.7万，售价15万。这时应向购买方另收取2.55万的增值税销项税，也就是说他应该收到17.55万。当期应该交纳的增值税为2.55-1.7=0.85万元

提供安装建筑劳务：（属于营业税纳税范围）

取得收入20万，成本费用8万元。这时，当期应该交纳的营业税为20*3=6万元

所得税：

销售商品的利润为15-10=5万元（不包含增值税的），提供安装建筑劳务的利润=20-8-6=6万元。所以当期应该交纳的所得税为（5+6）*33=3.63万

一般来说在多次连续的交易过程中，增值税能比较好的规避了重复纳税的情况；而连续交易过程中营业税中会有重复纳税的情况。

所得税的计算是将利润中包含的税金先减除在计算所得税的，一般情况下不会重复计税。

个人独资企业是不是按生产经营所得交个人所得税，不用交企业所得税？如果交个税是什么时候交，何时申报。

关于你的问题，首先有两个事项需要明确。一是训钟该独资企业的征收方式（即是查账征收还是核定征收）；二是该企业申报的方式，即是每月都报，还是采取季报一次的方式。

只有在上述两个问题明确的情况下，才好对此作分析。

如果是查账征收，那么只要企业当月的会计利润显360问答示为负，则不需要缴纳个人所得税；反之，则交。如果是核定征收，那么它不关心你的成本费用，更不关心你的利润，只关心你的收入，如果你当月有收入，那么就需要交个人所得税。

至于你所说的负3万和正1万，对照上述分析解决了。

宁束你所补充的问题表明你对投资者和普通员工的个所得是处理得不当的。你不能把你独资企业投资者的个所税当作员工的一并进行申报，你要以个人独资企业投资者的名义按个体生产经营所得来为投资者计算缴纳个人所得税。儿命胜明白吗？

其实，你是月报还是季报与你查不查账征收没有关系。我上面提到的问题只是想确定你们到底属于什么征收方式。

对你的损益表而言，假设审都商主亮另责为你说的查账征收，不管它超没超过两千，都要交税。更为一般的理解，只要你的报表利润为正，你就要交税。

个体工商户生产经营所得税

成都识力德为您提供：

（一）应纳税所得额

对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是每一纳税年度的收入总额，减额成本、费用以及损失后余额。这是采用会计核算办法归集或计算得出的应纳税所得额。计算公式为：

应纳税所得额=收入总额-（成本+费用+损失+准予扣除的税金）-规定的费用减除标准

1.收入总额

个体工商户的收入总额，是指个体工商户从事生产、经营以及与生产、经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他收入、其他收入和营业外收入。

以上各项收入应当按照权责发生制原则确定。

2.准予扣除的项目

在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目包括成本、费用、损失和准予扣除的税金。

（1）成本、费用，是指个体工商户从事生产、经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用。

“直接支出和分配计入成本的间接费用”，是指个体工商户在生产、经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物等直接材料和发生的商品的商品进价成本、运输费、装卸费、包装费、折旧费、修理费、水电费、差旅费、租赁费（不包括融资租赁费）、低值易耗品等，以及支付给生产经营从业人员的工资。

销售费用，是指个体工商户在销售产品、自制半成品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括：运输费、装卸费、包装费、委托代销手续、广告费、展览费、销售服务费，以及其他下属费用。

管理费用，是指个体工商户为管理的组织生产经营活动而发生的各项费用，包括劳动保险费、咨询费、诉讼费、审计费、土地使用费、低价易耗品摊销、开办费摊销、无法收回的帐款（坏账损失）、业务招待费、以及其他管理费用。

财务费用，是指个体工商户为筹集生产经营资金而发生的各项费用，包括：利息净支出、汇总净损失、金融机构手续费，以及筹资中的其他财务费用。

（2）损失，是指个体工商户在生产、经营过程中发生的各项营业外支出。包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失、自然灾害或意外事故损失、公益救济性捐款、赔偿金、违约金等。

（3）税金，是个体工商户按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、以及教育费附加。

纳税人不能提供有关的收入、成本、费用、损失等完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，应有主管税务机关核定其应纳税所得额。

3.准予在所得税前列支的其他项目及列支标准

（1）个体工商户在生产经营中的借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除。

（2）个体工商户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险以及从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用的支出，按国家规定的标准计算扣除。

（3）个体工商户发生的与生产经营有关的修理费用，可以据实扣除。修理费用发生不均衡或数额较大的，应分期扣除。

（4）个体工商户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费，按实际发生数扣除。缴纳的其他规费其扣除项目和扣除标准，有省、自治区、直辖市地方税务局根据当地实际情况确定。

（5）个体工商户在生产经营种租入固定资产而支付的费用，其扣除分两种情况处理：以融资租赁方式（即出租人和承租人事先约定，在承租人付清最后一笔租金后，该固定资产即归承租人所有）租入固定资产而发生的租赁费，应计入固定资产价值，不得直接扣除;如果是以经营租赁方式（即因生产经营需要临时租入固定资产，租赁期满后，该固定资产应归还出租人）租入固定资产的租赁费，可以据实扣除。

（6）个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术、新工艺二购置的单台价值在5万元以下的测试的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除。超出上述这标准和范围的，按固定资产管理，不得在当期扣除。

（7）个体工商户在生产经营过程中发生的固定资产和流动资产盘亏，及毁损净损失，有个体工商户提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，可以在当期扣除。

（8）个体工商户在生产经营过程中发生的以外币结算的往来款项增减变动时，由于汇率变动而发生的人民币的差额，作为汇兑损益，计入当期所得或当期扣除。

（9）个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款（包括因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款，或者因债务人逾期未履行还债义务超过3年仍然不能回收的应收账款），应尤其提供有效证明，报经主管税务机关审核后，按实际发生数扣除。

（10）个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出、允许在税前据实扣除。

（11）个体工商户拨缴的公会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资、薪金总额2、14、2.5的标准内据实扣除。

（12）个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（13）个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接超过当年销售（营业）收入的5.

（14）个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30的部分可以据实扣除（另有规定的除外）。纳税人直接给受益人的捐赠不得扣除。

（15）个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除。

（16）个体工商户的年度经营亏损，经申报主管税务机关审核后，允许用下一年度的经营所得弥补。下一年度多的不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

（17）个体工商户购入低值易耗品的支出，原则上一次摊销，但一次性购入价值较大的，应分期摊销。分期摊销的价值标准和期限由各省、自治区、直辖市地方税务局确定。

个人所得税生产经营所得汇算清缴

哈喽大家好，我是小境，略懂财税，欢迎关注！

一年一度让人头疼的汇算清缴开始啦！在这里大家要注意一下，像咱们个体工商户，个人独资企业，合伙企业等，他们报的不是企业所得税，而是个人所得税，也就是我们今天要说的生产经营所得汇算清缴，这个是每年3月31号前必须要完成的！

自然人电子税务局

在给大家给大家分享我们个税生产经营所得的具体操作之前呢，我们先来学习一下我们报这个汇算清缴首先要先搞明白的A、B、C表！

ABC表的区分

A表是每个季度的预缴申报表

B表是年度汇算清缴申报表

B表是年度汇算清缴申报表，也就是我们个体户生产经营所得汇算的时候的申报表，但是要知道B表的话只针对我们有且只有一处经营所得的，而且是查账征收的个体工商户才去填这个B表，像核定征收的个体，是不需要去做汇算的，这个大家要区分清楚

C表是有多处生产经营所得的才去申报

比如像我们大部分老板在公司经营过程中都不会只注册一家公司，往往都会有多家公司包括个体户啊，合伙企业呀。再或者是说个人独资企业一起来经营，这样子的话，才去填写我们C表。

申报A、B表是在自然人电子税务局APP客户端里面去申报填写，C表的话则是在自然人电子税务局的网页版，以投资者的身份去登陆然后填写的。

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企业生产经营所得税怎么算

个体户、个人独资企业、合伙企业因为没有企业所得税，都是缴纳个人生产经营所得个税。50万以上就要按35缴纳。所以现在很多老板都在税收优惠地区，比如浙江金华、江苏徐州等地设立个体户或个人独资企业。可以申请核定，个税核定后综合税费率仅1.5！财税咨询何老师利润不分配也要缴纳所得税的3种情况！

一、合伙企业按“先分后税”，只要有经营利润，不分配也要缴纳经营所得的个人所得税（如果是法人合伙人需要按当期应纳税所得额缴纳企业所得税）；

二、个体户和个人独资企业，经营有利润，对于投资者或经营者，不分配也要缴纳经营所得的个人所得税；

三、有限公司如果在年末计提了应付股利，即便没有实际支付给股东，也要缴纳股息红利的个人所得税。

个体户、个人独资企业、合伙企业因为没有企业所得税，都是缴纳个人生产经营所得个税。50万以上就要按35缴纳。所以现在很多老板都在税收优惠地区，比如浙江金华、江苏徐州等地设立个体户或个人独资企业。可以申请核定，个税核定后综合税费率仅1.5，当然要看是否适合在这类地区注册的行业。财经财经头条个体工商户个人独资企业