处置固定资产增值税申报表怎么填,处置固定资产净收益属于收入？

文章目录：

• 处置固定资产增值税申报表怎么填
• 处置固定资产净收益属于收入？
• 企业出售旧固定资产的增值税如何处理？
• 企业固定资产清理的会计处理
• 处置固定资产净损失计入什么科目

处置固定资产增值税申报表怎么填

　　1.其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的“应税固定资产”按照4的征收率减半征收增值税。

2、符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第八、九行和附表一的第三项“免征增值税货物及劳务销售明细”内；

3、不符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第五行，按4计算税额填在21行，减半征收的减征额填在23行。在附表一的第二项“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”内填写详细情况。

销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税。

第一、属于企业企业固定资产目录所列货物；

第二、企业按固定资产管理，并确以使用过的货物；

第三、销售价格不超过其原值的货物。

处置固定资产净收益属于收入？

处置固定资产净收益不属于收入，属于利得，应计入营业外收入。

处置固定资产净收益是指企业处置固定资产所取得的收入扣除处置费固定资产固定资产后的余额，转入营业外收入的金额。处置固定资产收益是企业非日常经营活动产生的收益叫利得。一般计入营业外收入。

企业出售旧固定资产的增值税如何处理？

我是一家广告公司，很少涉及销售，属于小规模纳税人.现公司有一批旧固定资产出售（低于购入价），对方需要发票，以前是不用缴交增值税的，但不知09年开始是否有新的规定及做法？答复如下:您单位需要来自给对方开具增值税的普通发票，按3％计算还原销售额，按2％计算缴纳增值税。《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号）明确现雨，小规模纳税人销售自360问答己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额:销售额=含税销售额/（1富扬每余张重么+3）应纳税额=销售额×2小编推荐新条例下企业增值税问题最胜跑为色卫新汇编大全新条例下企业怀写许映程消费税问题最新汇编大全2009年上半年企业所得税政策盘点现金流量表:现金及现金等价物日记账法编制例解。

企业固定资产清理的会计处理

固定资产一般包括房屋、建筑物、机器、运输工具等，主要是因经营管理需要而持有的使用寿命超过一年的有形资产。清理固定资产时，如何做会计处理？免费领取学习资料包-会计学堂

固定资产清理的会计分录

1固定资产转入清理：

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

2发生清理费用：

借：固定资产清理

贷：银行存款

3出售收入、残料等的处理：

借：银行存款/原材料等

贷：固定资产清理

应交税费——应交增值税销项税额

4保险赔偿的处理：

借：其他应收款/银行存款等

贷：固定资产清理

5清理净损益的处理：

净损失：

借：资产处置损益

贷：固定资产清理

净收益：

借：固定资产清理

贷：资产处置损益

固定资产清理是什么？

固定资产的清理是指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。固定资产清理是核算固定资产在全部清理工作没有完成的时候所发生的各项支出和收入的科目。

“固定资产清理”是资产类账户，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。

固定资产清理流程有哪些？

1、使用单位提出申请，填写固定资产报废申请表，提交有关部门审批;

2、设备主管部门审核，确认;

3、主管领导审批;

4、清理固定资产，处理残值;

5、财务部门复核，并进行账务处理;

6、总经理办公会批准;

7、财务部门核销该资产。

来源：会计网

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，

下方评论区留言：想要学习，并收藏本文；私信小编：学习

即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学会计课程15天！

因领取人数太多，不能及时回复，请大家耐心等待。。。。

评论“日历”免费领取21年最新会计台历

处置固定资产净损失计入什么科目

固定资产清理净损失直接计入营业外支出，没有清理收入有税务风险吗？

企业清理小汽车，该车购入已17年了，车状欠佳，退出经营使用，闲置着，现公司决定将此车赠送他人，清理净损失直接计入营业外支出，没有清理收入有税务风险吗？

解答：

按照描述，实际上企业将企业资产（汽车）无偿赠送给他人，按照增值税和企业所得税的规定都需要做视同销售处理。

一、增值税

《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：八将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

二、企业所得税

《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）第二条规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。......五用于对外捐赠；六其他改变资产所有权属的用途。

企业对外捐赠，如果不满足公益性捐赠的，不得在税前扣除。

三、税务风险

如果捐赠汽车按照固定资产清理没有清理收入处理，没有申报增值税和企业所得税的视同销售收入，以及将损失直接税前扣除，导致企业少缴纳了税金的，税务局检查发现后有权依照《税收征管法》规定责令企业改正，补缴税金，并承担滞纳金；企业不配合改正的，还可以处以罚款。

税务财税实务财税问答税务风险