财务报表分析报告的撰写步骤有哪些_如何用WORD做一份财务报表分析报告？(财务报表分析万能模板)
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写财务分析报告，首先应构建报告的框架，或者说提纲，然后进行内容的完善。财务分析报告通常包括4个部分：企业基本情况、经营总体情况、完成对比情况、经营管理建议。接下来以上海Z汽车公司为例，进行讲解。
步骤一：企业基本情况
（1）企业的发展历史，如成立时间、经营范围、注册资本等；
（2）企业的人员情况，如职工人数、年龄结构、学历结构等；
（3）企业的内外部环境、可以通过运SWOT分析法（态势分析法）进行阐述。内部环境包括优势、劣势；外部环境包括机遇、挑战，如下表所示。
环境 | SWOT | 内容 |
内部 | S（优势） | ①流动资金充裕； ②生产能力充足； …… |
W（劣势） | ①品牌优势不足； ②研发人员离职率高； …… | |
外部 | O（机遇） | ①随着人们生活水平的提高，家用轿车的需求量增加，市场前景好； ②当地政府的大力支持； |
T（挑战） | ①市场竞争激烈（可列举主要的竞争对手）； ②出口关税增加； …… |
步骤二：经营总体情况。
（1）资产、负债、权益情况。比如，20XX年9月30，上海Z汽车公司资产总额为50亿元，负债总额为30亿元，所有者权益总额为20亿元。
（2）收入、成本 、利润情况。比如，20XX年1-3季度，上海Z汽车公司实现营业收入40亿元，发生的成本总额为34亿元，实现净利润为6亿元。
（3）经营活动、投资活动、投资活动现金流情况。比如，20XX年13季度上海Z汽车公司经营活动现金流入39亿元，经营活动现金流出32亿元嶷营活动现金流量净额为7亿元……
（4）企业的偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、（上市公司）市价比率情况，如下表所示。
指标名称 | 值/比率 | |||
偿债能力指标 | 短期偿债能力指标 | 绝对值指标 | 营运资本 | 20.00 |
相对值指标 | 流动比率 | 3.00 | ||
速度比率 | 2.40 | |||
现金比率 | 1.20 | |||
现金流量比率 | 0.70 | |||
长期偿债能力指标 | 还本能力指标 | 资本负债率 | 0.60 | |
长期资本负债率 | 0.50 | |||
现金流量债务比 | 0.23 | |||
付息能力指标 | 利息保障倍数 | 7.67 | ||
现金流量利息保障位数 | 5.80 | |||
营运能力指标 | 应收账款周转率 | 4.44 | ||
存货周转率 | 14.55 | |||
总资产周转率 | 0.91 | |||
盈利能力指标 | 销售净利率 | 15.00% | ||
总资产净利率 | 12.00% | |||
权益净利率 | 30.00% | |||
（上市公司）市价比率 | 市盈率 | 3.60 | ||
市净率 | 1.80 | |||
市销率 | 3.60 | |||
步骤三 完成对比情况
将实际完成情况，与预算和上年（上月或上季度）同期（特定时点）进行比较。对完成情况不达标的指标进行分析，并阐明原因。上海Z汽车公司20XX年9月30日资产指标成情况如下表：
指标名称 | 期末数 20XX-9-30 | 期初数 20XX年1-1 | 与期初数比增减 | 预算数 | 与预算比增减 | ||
金额 | 比例 | 金额 | 比例 | ||||
货币资金 | 12.00 | 5.00 | 7.00 | 140.00% | 10.00 | 2.00 | 20.00% |
应收账款 | 10.00 | 8.00 | 2.00 | 25.00% | 9.50 | 0.50 | 5.26% |
其他应收款 | 2.00 | 1.50 | 0.50 | 33.33% | 1.52 | 0.48 | 31.58% |
预付账款 | 0.50 | 0.30 | 0.20 | 66.67% | 0.40 | 0.10 | 25.00% |
存货 | 3.00 | 2.50 | 0.50 | 20.00% | 2.80 | 0.20 | 7.14% |
…… | |||||||
流动资产 合计 | 30.00 | 20.00 | 10.00 | 50.00% | 26.00 | 4.00 | 15.38% |
13.00 | 10.00 | 3.00 | 30.00% | 11.00 | 2.00 | 18.18% | |
无形资产 | 5.00 | 4.00 | 1.00 | 25.00% | 5.50 | -0.50 | -9.09% |
在建工程 | 1.50 | 1.20 | 0.30 | 25.00% | 2.00 | -0.50 | -25.00% |
…… | |||||||
非流动资产合计 | 20.00 | 18.00 | 2.00 | 11.11% | 19.00 | 1.00 | 5.26% |
资产总计 | 50.00 | 38.00 | 12.00 | 31.58% | 45.00 | 5.00 | 11.11% |
增减变化的原因分析如下：
（1）与期初数比增减变化的原因；
（2）与预算比增减变化的原因。
第四步 经营管理建议
（1）营销管理建议；
（2）生产管理建议；
（3）成本管理建议；
（4）财务管理建议；
……
提示：
财务分析报告的编写，由财务部门牵头，各业务部门协调配合，共同参与完成。同时，财务人员要能够很好的统筹协调，保证各项数据的一致性。
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