2021年个人所得税法_2021年美国个人所得税报税指南(2021年个人所得税)

本文阅读提示词：2021年个人所得税法、美国报税2021截止时间、2021年个人所得税公式

1. 报税截止日

美国每年在4月15日之前要申报前一年所得税，2020年因遇上新冠疫情，联邦报税与补税日延后至7月15日；至于2021年是否也会有一样的延期措施？目前官方因为仍在处理救济支票的发放，因此将报税季开始日期延至2月12日，报税截止日则仍然订在4月15日，对此多方推测去年会延期是因为突如其来的疫情影响，而至今疫情已经笼罩美国超过半年，大多数人已经习惯模式转化，加上即将上台的新政府政策方向仍未明，因此建议纳税人最好还是将报税截止日视为4月15日，先不要笃定会延期而不先做好准备工作。

Q: 如果2021年报税截止日没延期，但是我觉得我来不及准备报税数据，该怎么办？

A: 纳税人都可以填写提交 Form 4868，申请多半年的宽限期，因此可以延后至 10/15/2021 申报；但如果是有欠税，补税部分则是不能宽限的，必须在 4/15/2021 前缴交，否则会被处以迟交罚款。

Q: 各州州税有宽限期吗？是否和联邦税相同？

A: 目前看来，2021年各州也都没有延后报税截止日。

2. 纾困金申报、纾困退税等与疫情相关的退税政策

2021年的报税规定与过去大致相同，但是与以前不同的是，2020年大多数民众都有收到政府发送的纾困金。大多数人应该都在2020年内收到了第一波的纾困金（每人$1200）。针对疫情方面新增的报税申报以及减免政策枚举如下：

01/ 美国报税 Tax Returns 基本认识

所有符合美国纳税义务的纳税人须申报「联邦税」和「州税」。

• ─ 联邦税由美国国税局 IRS 负责。
• ─ 州税则由居住地州政府各自负责。
• ─ 在申报截止日前，需填写两份不同报税表格，并连同应缴税款分别提交给 IRS 和各州税务部门。

Tips：美国总共有七个州不征收「州税」：德州、佛罗里达州、内华达州、南达科塔州、阿拉斯加州、华盛顿州、怀厄明州。

1. 谁需要申报所得税？- 从身份来看

• 美国公民
• 具合法居留权的外国居民，包括具永久居留权者（如绿卡持有者）；持E身份的居民；持H身份的居民；一年内在美超过183天者（非美国移民者，但有美国收入）。

我是美国公民 / 绿卡持有者，但我多不住在美国，需要报税吗？根据IRS 官方说明就身份来说，不论是否长期居住在美国，公民与绿卡持有者皆须申报，且都须遵守同样的报税规定。

2. 哪些所得需要申报？

在全球所赚得的收入皆须申报，如下：

• 薪水工资
• 佣金
• 酬金
• 附加福利
• 小费
• 股票购买选择权
• 利息
• 股息
• 合伙分红
• 资本利得分红
• 退休金收入
• 失业补偿金收入
• 博弈获利
• 国外已得收入

Tips：

• 联邦税为全球征税，但不会双重征税。因此若部分收入已于另一国缴税，则已缴税额可直接从所得税表中的应付税额中扣除（外国税抵减 Foreign Tax Credit）。
• 美国针对海外收入每人每年皆有一定额度的免税额。2020年为$107,600（视个人情况可能更高）。

02/ 如何计算美国个人所得税额

美国个人所得税申报基本上分为以下两大步骤：

• Step 1.先将个人总收入 (Gross Incomes) 减去个人的调整项目 (Adjustments)，剩余金额就是个人调整后收入 (Adjusted Gross Income，简称 AGI)。
• Step 2.将 AGI 减去个人所得扣除额 (Deduction) 后，剩余金额就是纳税所得 (Taxable Income)，再去根据税率级距，算出应纳的所得税金额。

Tips：新税法方案已废除个人免税额 (Exemption)，2019年之后所申报的个人所得税时已不适用。依照上述 Step 2. 做法得出金额之后，还可再扣除以下：

1. 各种税收抵免 (Tax Credit)，比如扶养小孩 (Child and Family Tax Credits) 和教育相关费用 (Education Credits) 等。
2. 曾经付过的税（比如 W2 的薪资预扣）

计算出最后金额就是欠款的税，或是 IRS 要退回的金额。

常见问题

Q: 一般授薪阶级会是退税还是补税呢？

A: 对一般薪资人士(W2 income)，通常报税后会得到政府(联邦&州)的退税，因为在领取薪水的当时，就已先被扣缴高于应缴税额的扣缴 (Tax Withholding)，所以在申报所得税后，可获得退税(Tax Refund)。

Tips：但实际情况还是因个人财务管理状况而异，比如是否有财产交易变动、入帐出帐等等。

Q: 我该选择何种扣除额来申报？

A: 当报税者的枚举扣除额高出标准扣除额，或报税者不可采用标准扣除，而须采用枚举扣除方式时，则以枚举扣除方式报税。