财务工作手册_财务部管理手册(管理手册有哪些内容)

编号:AC2012-005

责任部门: 财务部

操作岗位:

制订人:

批准人:总经理

任务名称: 发票管理

目的：为了保证开出、收到的发票内容规范、信息明确，以方便财务核算，达到高效管理发票的目的

具体规定：

1. 发票由财务部设专人负责向税务机关申报，经批准后购买本企业专用发票。

2. 财务部由专人负责领用、保管、使用发票，应建立发票使用登记制度，设置发票登记簿。负责管理各种类发票的员工，按不同规格和使用单位，分别记录登记簿，严格领用、保存和缴销手续。在使用发票时，必须填写使用日期、发票号码、发票金额、收票单位及经办人姓名。

3. 度假村发票的管理人员调动工作时，必须办理交接手续，经过清理数量以后，移交清单交接双方签字后方可生效。

4. 各收银点领用发票时，必须严格按发票领用程序制度办理，要认真履行以旧换新手续。财务部收回用过的发票时要与领用发票登记的号码进行核对。

5. 使用发票的员工，应该检查发票有无缺号、缺联，如有问题应及时解决处理。填写发票后，必须加盖收款单位“财务专用章”和经办人名章。

6. 开具本饭店营业发票必须在本饭店经营项目范围内，发票不得转借、转让、代开、虚开。

7. 未使用过的发票如有遗失，必须认真及时查明原因，进行严肃处理，报有关部门和税务局备案，同时登报声明作废。

8. 对已经用过的发票存根，应按顺序保管，如有错开、错写，必须作废的发票，在发票背面要注明作废、发票号码，并保持原发票的完整内容。每本发票用完之后，经办人及审核人在审核无误后均要签章。

9. 财务部要严格按会计档案的归档管理造册、归档发票。发票登记簿和已开据的发票存根联按规定必须妥善保存5年。

10. 凡未按照规定开据、保管发票，给度假村带来损失的，或因管理不善出现发票丢失现象，除按税务部门规定额度交足罚款，赔偿损失金额外，并要接受度假村内部给予的处罚。

11. 整理和使用发票的职工，必须认真遵守此规定。严禁伪造、买卖、涂改、撕毁和弄虚作假。凡违反此规定的，根据不同情节，给予行政处分和罚款。

编号:AC2012-006

责任部门: 财务部

操作岗位:

制订人:

批准人:总经理

任务名称: 存货的核算管理

目的：控制存货水平，在充分发挥存货功能的基础上，降低存货成本

具体规定：

1. 存货的定义：是指度假村在日常生产经营过程中持有已被出售或者仍然处于生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料和物料等，包括各类原材料、商品、物品等。

2. 度假村的存货按照实际成本入账。购入的存货，按照买价以及运输、装卸、保险、检疫等费用及运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费和应缴纳的税款等确定成本。对于某些不易划分的采购费用，如采购差旅费、市内交通费及运杂费可直接列入当月销售费用或管理费用。

3. 存货的日常核算，度假村仓库采用永续盘存制和领料单制度。厨房原材料采用实地盘存制。存货的领用采用移动平均法确定其实际成本。度假村的存货每月末定期实地盘点，编制存货盘点表。存货的盘盈盘亏需经有关部门查明原因，写出书面报告，经批准后进行账务处理。盘盈的存货，应当冲减有关费用；盘亏或者毁损的存货，在扣除过失人或者保险赔偿和残料价值后，记入有关销售费用和管理费用。但因自然灾害或其它非常损失，扣除保险赔款和可以收回的残值的净损失，作为营业外支出处理。

4. 度假村仓库存货管理设最高存量和最低存量控制及保质期控制。存货由于陈旧或滞销，需要降价处理，必须经有关部门书面申请，填制有关业务凭证，报总经理批准后进行账务处理。

5. 度假村的存货由专职人员负责收发领用。根据实际数量及时收货办理会计手续。设置存货的数量和金额的明细账。按照建立的采购、计量、验收、保管、领发、使用、盘点等管理责任制度加强存货管理。对于各种在途材料和商品要进行明细核算，并随时检查到货情况，对逾期未到的材料和商品要督促有关部门采取措施，对已经到达但尚未验收入库的要及时验收，办理入库手续。

编号:AC2012-007

责任部门:财务部

操作岗位:

制订人:

批准人:总经理

任务名称: 成本的管理

目的：使成本在不违背降低成本原则的情况下降到尽可能低的水平，并加以保持，旨在实现利润的最大化和低成本运营

具体规定：

1. 度假村的成本主要指食品、饮品、商品成本而言。对成本的管理要制定预算的成本率，编制菜谱配方，以确定每种菜谱的原料及数量，从而计算成本额和相应的销价。

2. 影响成本率的两大因素为营业收入和原材料，饮食成本会计核算围绕这两个因素进行工作。每日要对食品、饮料销售收入及成本原材料消耗进行审查，检查仓库领料单、内部转账单、采购收货单等与成本有关的全部单据，按周编制成本报告，报告本周食品、饮品的销售成本。根据食品、饮品的营业收入计算出食品、饮品本周的成本率和累计成本率。

3. 根据月末盘点情况编制本月报表，对饮食营业情况进行总结和评论，详细分析度假村饮食经营销售和成本与预算的执行情况，认真分析影响成本率变化的各种因素。

4. 度假村代销商品的成本按供应商出具的进货价格核算成本。每日要对代销商品的销售季节情况进行审查，检查代销商品的收货记录、代销商品每日销售日报表及与代销商品成本有关的全部单据，按月编制成本报告。根据代销商品的营业收入计算出代销商品本月的成本率和累计成本率。

5. 度假村经销商品的成本按度假村采购商品的进货价格核算成本。每日要对经销商品的销售日报表及销售出库单进行审查，根据经销商品的每日收入报表及经销商品有关的全部单据，按月编制成本报告，根据经销商品的营业收入计算出经销商品本月的成本率和累计成本率。

6. 根据月末代销、经销商品的盘点情况编制本月报表，对商品营业情况进行总结和评论。详细分析度假村代销商品、经销商品的销售、成本与预算的实行情况，认真分析影响成本率变化的各种因素。

编号:AC2012-008

责任部门: 财务部

操作岗位:

制订人:

批准人:总经理

任务名称: 费用支出的管理

目的：规定费用管理的流程，以加强对费用的管理、控制不合理费用开支，提高经济效益。

具体规定：

1. 度假村费用支出的管理以“预算”为依据，以总经理一支笔为原则进行控制。

2. 工资及员工福利的开支，需要根据度假村的规模制定适当的员工编制，严格防止超编现象，节约费用开支。

3. 其他费用的管理，除了有良好的预算外，还需要有标准的工作程序和严格的管理制度给予保证。

4. 所有采购物品，都必须通过“申请”及“批准”后方可进行。同时，还须按制定的审批额权限检验收货。

5. 领用物品必须填制“物品领料单”，部门经理/总监审批后送成本组审核，方可出库。手续不全的，物品不能出库。

6. 度假村交际费开支按业务工作的性质，在填写“交际费审批单”并经总经理批准后方可作账务处理。交际费每月根据管理人员的职务、姓名编制“交际费用表”，向总经理、副总经理和财务总监报告，力求控制标准开支。

7. 根据预算管理控制实际消耗的各种燃料、动力。包括水、电、煤气、汽油等。

8. 度假村对费用的开支和控制，必须分清本期费用和下期费用的界限，不得任意预提和摊销。必须分清度假村内部各部门的费用核算，不得互相混淆。

编号:AC2012-009

责任部门: 财务部

操作岗位:

制订人:

批准人:总经理

任务名称: 纳税管理

目的：根据国家各种税法的规定，按照一定的比率纳税。

具体规定：

1. 按税法规定，本度假村应向国家交纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、印花税、车船使用税、房产税、土地使用税以及代扣代缴个人所得税。

2. 营业税：按本度假村营业收入项目交纳。客房、餐饮、温泉按营业收入的5%交纳；娱乐收入按10%交纳；商品收入为小规模纳税人，按收入3%交纳。

3. 城市维护建设税：按度假村营业税的7%交纳。

4. 教育费附加：按度假村营业税的5%交纳（其中4%属市级，1%属区级）。

5. 个人所得税：本度假村全部在职职工为个人所得税纳税义务人。度假村对个人所得税实行代扣代缴的办法。个人所得税使用八级超额累进税率，税率为5%至45%。

6. 车船使用税：财务部根据“辽阳市纳税单位车船使用税税源登记明细表”填写“辽阳市地方税务局车船使用税纳税申报表”，可每年1月10日到地方税务局申报，通过银行缴纳。

7. 房产税：按房屋价值的1.2%，以年计算，分月缴纳。每月10日前填写“辽阳市地方税务局房产税申报表”，到地方税务局申报，通过银行缴纳。

8. 土地使用税：根据国家土地使用政策及缴税办法由业主统一上缴。

9. 印花税：是国家对企业在经济活动中书立、领受的凭证而征收的税种。由度假村根据规定自行计算并一次性购买贴足印花税票。

10. 企业所得税：企业所得税实行比例税率，税率25%。

编号:AC2012-010

责任部门: 财务部

操作岗位:

制订人:

批准人:总经理

任务名称: 会计档案管理

目的：为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度。

具体规定：

1. 会计档案是企业重要档案之一。为加强会计档案的科学管理，更好地为饭店经营管理服务，应根据有关规定结合本饭店实际情况制定。

2. 会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报表以及其它会计核算资料。各种会计档案的保管期限根据其特点，分为永久、定期两类。定期保管期限为三年、五年、十年、十五年、二十五年。如有特殊需要，可适当延长保管期限。各种会计档案的管理期限从会计年度终了后的第一天算起。

3. 财务部要专人负责管理会计档案。会计人员如有变动，要办理交接手续。要有相应的安全措施，做到妥善保管，存放有序，查阅方便，严格执行安全保密制度。

4. 会计档案应按如下立卷方法和标准进行封存保管：

记账凭证，连同所附原始凭证记账凭证，按照编号、顺序（按月编顺序号）及时整理装订成册，将封面、封底项目填写齐全，并在装订包角封签前后两处盖单位财会专用章和装订人印章，做到装订整齐、牢固。

会计账簿按年度立卷，按账簿的种类整理，一本账簿为一卷，活页账簿应撤出空白帐页，按资金来源及收入，资金占用及支出，分别整理，编写页号，装订成册。每本账簿要加贴封面，属于应收、应付、预收、预付、代销商品价款等账户，在每卷前，设置“科目户名目录”以利查阅。

会计报表及报表说明（文字分析），按月妥善保管，年度终了后将年内的全部报表按月、季、年顺序，装订成册。财务部按月、季、年报，将所属上报的报表一并装订立卷。

5. 会计档案销毁应按照以下要求进行：

会计档案保管期满，需要销毁时，由保管人员提出销毁申请，经财务部经理鉴定后，编制《会计档案销毁清册》，报总会计师审核，经度假村总经理审批后，报上级财务部门批准，方可销毁。

在销毁档案时，对其中未了结的债权债务的原始凭证及有重要参考价值的原始凭证，应单独抽出另立卷，直至确定无保存价值时，再按规定的销毁手续销毁。

销毁会计档案时，应由财务部、审计部门共同派人签销。销毁前，签销人应认真清点核实；销毁后，在销毁清册审批表上签名盖章，并将销毁情况上报总经理。

编号:AC2012-011

责任部门: 财务部

操作岗位:

制订人:

批准人:总经理

任务名称: 会计档案保管年限管理

目的：为进一步加强会计档案管理, 保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密，根据《会计档案管理办法》，结合本单位实际情况，特制定本管理办法。

具体规定：

会计档案保管年限具体分类如下：

1. 年度会计报表保管年限：永久

2. 月、季度会计报表保管年限：5年

3. 现金日记账保管年限：25年

4. 银行存款的记账保管年限：25年

5. 总账保管年限：15年

6. 辅助账簿保管年限：15年

7. 银行余额调节表保管年限：3年

8. 原始凭证，记账凭证和汇总凭证保管年限：15年

9. 会计移交清册保管年限：15年

10. 会计档案销毁清册保管年限：25年