税筹案例19:盈利100万,注册个体工商户,与注册公司所得税对比(个体工商户怎么交税)
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个体工商户、个人独资企业和合伙企业,属于特殊的自然人,按生产经营所得缴纳个人所得税后,其盈利所得就可个人自由支配。
如果个人投资注册公司,公司缴纳企业所得税后,其盈利所得属于公司,尚不能由个人股东自由支配。需要由公司分红给股东后,才可自由分配,分红需要代扣代缴20%的个人所得税。
同样的经营情况,由于注册主体不同,对应不同的所得税计税方式。本文,通过案例分析注册什么样的经营主体更合适?
案例如下:
关某投资注册一家建材店,2021年实现利润100万,可变现分红,关某每月领工资5000元,个人无其他专项扣除。
建材店注册为个体工商户:
2021年缴纳个人所得税=(100*35% -6.55)*50%=14.225万
生产经营所得个税税率表
国家税务总局公告2021年第8号 (一)对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,均可享受。
建材店注册为公司:
2021年缴纳企业所得税=100*2.5%=2.5万
分红缴纳个人所得税=(100-2.5)*20%=19.5万
结论:注册为公司形式,盈利所应缴纳的所得税远低于个体工商户,但是纳税后的盈利资金,分红前属于公司的未分配利润,个人股东不可自由支配。如果分红,则产生20%个人所得税。
① 如果考虑分红个税,注册个体工商户可节约税费7.78万(19.5+2.5- 14.225);
② 如果不考虑分红,未分配利润留存公司继续投资,以公司形式可节约所得税11.73万(14.225-2.5)。
如何选择,还需要考虑盈利留存资金的需求计划。了解更多税筹案例,欢迎评论留言!
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