票据贴现回发票怎么做账?
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彭怀文
票据贴现回发票怎么做账?票据贴现的时候计入了财务费用-贴现息,之后收到银行开具的普通发票怎么做账?
解答:
在票据贴现的时候已经将支付贴现利息等计入了“财务费用”,后期才收到银行开具的普通发票,说明前期做账的时候是没有发票,只是依据银行的收款凭单等做的账,因此后续收到银行的普通发票,只需要将普通发票粘贴之前对应的会计凭证下面就行,就不再需要重复做账了。
另外还有一种情况,银行按月或按固定时间段开具的一段时间内的手续费、利息等发票的,发票金额是多笔业务合计在一起的,如果是普通发票或不得抵扣进项税额的专票,由于无法粘贴到对应的已做账会计凭证后面,可以单独装订并存档,也可以装订在当月凭证最后面保存。
如果收到的手续费发票,且银行开具了专票,企业可以依法抵扣的,收到的时候可以依法确认进项税额。如果前面是按照含税金额计入“财务费用”的,在收到专票确认进项税额时,只需要冲销部分金额即可:
借:财务费用-手续费(红字)
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
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