税局发文第二批收税重点工作稽查来了！8月14日起这些企业请小心(税务稽查项目)

税务稽查项目

昌尧财税

继上次六部门联合发文：打击骗取增值税留抵退税工作（点这里回顾：六部门联动，1800多家企业被查！2022最严稽查来了！）8月14日，税局发文，将开展第二批税收重点工作稽查！

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第二批税收重点工作稽查，来了！

为进一步推动党中央、国务院重大决策部署和政策措施贯彻落实，国家税务总局决定于2022年8月14日至19日组织开展第二批税收重点工作督查，对黑龙江、江苏、浙江、湖南、云南、陕西省等6个省（区、市）税务局开展实地督查。

此次实地督查重点围绕以下三个方面：

一是加强党的建设情况、中央巡视自查问题整改情况、审计发现问题整改情况和安全稳定工作情况；

二是大规模留抵退税政策落实情况（重点督查留抵退税“快退、狠打、严查、外督、长宣”五大措施落实情况）、减税缓税等政策落实情况和加快出口退税政策支持外贸出口情况；

三是《意见》落实情况、深化“放管服”改革优化税收营商环境情况和依法依规组织税费收入情况。

结合上次的六部门联合“最严稽查”，这些企业要小心了：

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2022年，税务局将这样查企业

一、“看”企业收入

企业如果少计销售收入，或隐匿部分销售收入，在金税四期的建设和推进下，将：

1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数；

2、比对开具出的发票，收到的货款数额以及卖出的商品；

3、通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常；

4、通过比对同行业收入，稽查是否存在异常。

二、“观”企业成本费用

企业存在以下情况要小心了：

1、长期购进原材料或商品时暂估入库；

2、购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；

3、计提了费用而迟迟没有费用发票；

4、差旅费、加油费、会议费等费用异常。

三、“查”企业库存

金税三期及金税四期的推进下，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，税局可能比你还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视及时查找原因。

提醒：一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

四、“监管”企业银行账户

此前银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等就已经纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。

税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

企业如果存在以下异常情况的，同样要小心：

1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

2、当期新增应付账款大于收入80%；

3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

4、当期新增其他应收款大于销售收入80%。

五、“算”企业应纳税额

1、增值税收入长期大于企业所得税收入；

2、税负率异常（拓展阅读：税负率多少会被约谈？2022年最新税负率预警来了）；

3、企业大部分员工长期在个税起征点以下。

4、员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等。

以上这些都会成为税务局关注的重点。

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严查之下，这些企业要小心

一、“三假”企业

1、假企业

假企业是指，纳税人为了抽逃资金避税，利用税收优惠政策地大规模注册“空壳公司”虚开发票。

通常，空壳公司具有以下特征：

1）设立在具有税收优惠政策地区或者偏远税务监管宽松的地区；

2）组织机构不健全，缺乏必要的工作人员；

3）没有实际的办公场所，注册时的场所多为租借；

4）有财产，但没有相应的财产记录；

5）没有经营业务或者没有真实的业务等；

2、假出口

假出口是指，没有实际出口业务，采用伪造报关单、购买增值税专用发票、向黑市购汇冒充出口货款收汇等手段来骗取出口退税。

通常假出口业务具有如下特征：

1）公司申请退税的出口货物、出口口岸皆为出口骗税频发的敏感货物、敏感口岸；

2）公司出口业务短期内飞速发展；

3）实地核查，企业业务人员、财务人员对出口业务流程含糊不清；

4）退税资料整齐完备，过于“完美无瑕”；

3、假申报

假申报是指，通过申报材料造假等方式，非法获取税收优惠减免，尤其是利用疫情期间国家出台的一系列疫情防控的税收优惠政策。

二、八大行业将重点监控

从各个迹象分析，及此前的稽查情况来看，税务稽查更容易聚集在以下行业：

1）电商行业

2）建筑行业

3）外贸行业

4）劳务派遣行业

5）医疗美容行业

6）直播、文娱行业

7）高新技术企业

8）高收入人群股权转让等行业和领域。

三、企业这9种行为，要小心了

1、只针对开票收入申报

有些企业为了少缴税，不开票的收入就没有申报纳税，为了账上不体现，走账也往往不通过公户。但这样并不意味着税局就查不到了~

早在2021年就已实现多部门实施信息共享，税务会从第三方信息来源，来证实你申报的真实性（如提供的水电能耗数据、银行流水、政府采购数据等等）；2022年更是会通过区域同行业经营情况对比等等，企业违法违规行为更容易被察觉！

2、虚开发票的企业

我们常说“三流一致”即票流、现金流、业务流。没有真实交易，或是有真实交易但开具数量、金额、项目不符，或是进行了实际交易但让他人代开发票，这些都是与实际经营业务情况不符的发票。

不管是为他人、为自己的开这种票都属于虚开，当中间人介绍虚开，甚至接受虚开发票行为也是违法行为。

3、扣除凭证（发票）不合规

比如存在大量的白条入账（500元以下的可以凭收据入账）；存在大量的个人抬头发票；公司没有车却有大量的加油票；差旅费、会议费等费用异常发票；预估费用迟迟没有发票；老板个人消费的发票；其他与生产经营无关的凭证等等。

4、税负率异常的企业

5、少交个人所得税和社保的企业

个税也是被稽查的重点，随着个税申报系统不断完善，冒用身份、编造虚假工资等都很容易被稽查；

另外，随着社保的全面入税，加上金税四期的建设和推进，社保的监管只会越来越严！再想在社保上动“歪心思”的可要小心了~

6、库存账实不一致

发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。

也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，可能马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

7、申报异常

很多企业对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。

典型例子：神木县税局查处某煤炭运销企业，责令其补缴2009-2014印花税2110.73万元，滞纳金950.6万元。

8、频繁公转私、私转私转账

央行在去年曾发布大额现金管理试点的公告，这无疑也是释放了一个信号，通过私户来偷逃税实属自投罗网。

9、长亏不倒的企业

企业“长亏不倒，活得很好”，明眼一看就有问题，这种企业一定要注意了，很可能就是税务局重点稽查对象！

再次提醒：随着金税四期的建设和推进，税务合规是未来必然趋势！只有合法经营、依法纳税才是未来唯一出路！

而面对越来越严的稽查环境，各位老板们应该加强学习，提高财税方面的认知，优化税收管理……这样才不仅能在接下来的税收重点工作稽查中顺利通关，也更能在未来抓紧机遇、规避风险！

本文来源：财加教育。