印花税申报！无法选择减半的优惠代码怎么回事？(小规模纳税人印花税减半征收减免性质代码)

小规模纳税人印花税减半征收减免性质代码

众智财税智库

1.在电子税务局中申报印花税的路径是什么？

登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财产行为税企业所得税综合申报套餐】功能模块进行申报印花税。

2.在电子税务局印花税税源信息采集时，企业如何判断适用“按期申报”还是“按次申报”？

“按期申报”的纳税人，系统会自动分别带出1条税种认定对应的税源信息，纳税人可通过“增行”按钮添加税源信息；“按次申报”的纳税人，可以自由添加税源信息。

提示：印花税税种认定信息可登录江苏省电子税务局，点击【我的信息】→【纳税人信息】→【税（费）种认定信息】模块查询。

3.在电子税务局进行印花税税源信息采集时，“应税凭证税务编号”如何填写？

【应税凭证税务编号】：不需进行填写。当《印花税税源明细表》全部必填项目填写完成后，系统自动生成。

4.在电子税务局进行印花税税源信息采集时，“应税凭证编号”如何填写

【应税凭证编号】：填写纳税人书立的应税合同、产权转移书据或者营业账簿的编号，无编号可不填写。

5.在电子税务局进行印花税税源信息采集时，“应税凭证名称”“数量”如何填写？

【应税凭证名称】：填写应税凭证的具体名称；

【应税凭证数量】：逐份申报应税凭证时填1，合并汇总填写应税凭证时填写合并汇总应税凭证的数量。合并汇总填写应税凭证时，只能合并适用同一税目且内容高度相似的应税凭证。

6.在电子税务局进行印花税税源信息采集时，“子目”如何填写？

【子目】：填写对应税目的征收子目。这里需要注意的是，产权转移书据税目对应的子目必填，其他应税合同税目对应子目选填。其中融资租赁合同、买卖合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、营业账簿不需要填写子目。

7.在电子税务局进行印花税税源信息采集时，“应税凭证书立日期”“实际结算日期”如何填写？

【应税凭证书立日期】：填写应税凭证书立日期。合并汇总填报应税凭证时，应税凭证书立日期为税款所属期止。

【实际结算日期】、【实际结算金额】：未确定计税金额的应税合同、产权转移书据进行实际结算时填写。填写应税合同、产权转移书据实际结算日期、结算金额。点击【实际结算日期】或【实际结算金额】，系统弹出表格填写实际结算日期和实际结算金额2列，若未确定计税金额的应税合同、产权转移书据多次结算的，可以增行、删行，对填写内容进行保存和取消。

8.纳税人享受“六税两费”减半征收优惠，需要在税源信息采集里选择对应的减免性质代码和项目名称吗？

不需要。

【减免性质代码和项目名称】：有减免税情况的，必填。按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填写。

注意：“六税两费”减半征收优惠代码不在此处选择。

9.小规模纳税人可以享受印花税减半征收优惠，但在税源信息采集时，无法选择到对应的减免性质代码，该如何享受减半征收优惠？

小规模纳税人享受印花税减半征收优惠，只要在【财产行为税企业所得税综合申报套餐】页面中“本期是否适用小微企业‘六税两费’减征政策”选择“是”，则可以在税源信息采集完成后点击“税源信息同步”按钮即可自动减免，无需选择减免税性质代码。

10.印花税申报核定的是按季度申报，可以申请改为按月申报吗？

不可以。

根据《国家税务总局江苏省税务局关于调整印花税纳税期限等有关事项的公告》（国家税务总局江苏省税务局公告2022年第3号）规定：“一、印花税纳税期限

（一）应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳。

（二）境外单位或者个人的应税凭证印花税可以按季、按年或者按次申报缴纳。

纳税人可在上述范围内选择纳税期限，一经选择，在一个纳税年度内不得变更。"

11.企业之间发生的商品买卖行为未签订合同，是否需要申报缴纳印花税？

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第二条第二款规定：“企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。”

12.电网与用户之间签订的供用电合同是否需要缴纳印花税？

根据《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）规定：“二、......电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。”

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