干货！一文了解“零申报”，这些误区要知道(零申报好不好)

零申报好不好

众智财税智库

对于很多初创公司而言，在成立之初往往并不能直接盈利，需要慢慢累积客户资源。而公司在注册成功之后，就需要按照国家规定履行缴税义务，每月定期申报纳税，即使公司还没开始正式营业也需要记账报税，这个时候一般就会选择“零申报”！

对于一些企业来讲“零申报”其实是一种常见现象，但是在日常活动中，很多企业对“零申报”一知半解，很容易就会做出错误处理，今天就带大家仔细了解一下“零申报”！

1、什么是零申报？

在税务机关办理了税务登记的纳税人，扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。

也就是说，在纳税申报所属期内（本月的申报所属期为上月），没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况叫零申报。

2、哪些情形可以零申报？

企业如何判断自己是否可以零申报呢？具体有以下几种情形：

情形1：增值税零申报

小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。

情形2：企业所得税零申报

纳税人当期没有经营，收入成本基本为零。

情形3：其他税种零申报

计税依据为0时。

简单来说，就是在纳税申报所属期内，收入、成本、费用都为0，企业才能零申报。

3、公司可以零申报多长时间？

对于企业可以零报税多久，总体来说其实也并没有明文强制的规定。新注册的公司一般没有业务的，前期可以零申报，但是连续三个月零申报属于异常申报，会引起税务局的关注！

长期零报税可能会给企业带来严重的后果，可能会被纳入“重点关注企业”和“非正常户”行列。

长期零报税的风险

1、罚款处罚。

企业有收入就应缴纳税款，如果一直零申报，税务局将纳税人列入关键监管范畴，并对其进行纳税评估，如果在评估中发现有瞒报收入、虚开发票的行为，要补缴税款加滞纳金，甚至会面临罚款。

2、影响纳税信用等级。

一年内连续3个月或累计6个月零申报，纳税信用等级就不能评为A级了，虚报申报享有税收优惠政策的纳税人立即鉴定为D级纳税人，担负D级纳税人不良影响。

3、企业发票减量。

如果公司长期性零申报且拥有税票，由税务局扣减发票，另外按照规定纳税人还要定期去税务机关核实发票。

4、长期零申报，税务机关根据核查可以采用成本核算的方式或者其他方式来核定纳税人的收入。

4、零申报的误区？

误区1：零税款=零申报？

问：一家公司为增值税小规模纳税人，符合小微企业增值税免税的优惠政策，在申报时，可以做零申报吗？

答：不可以！不用缴纳税款≠零申报。企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。

误区2：免税收入=零申报？

问：一家已经办理增值税减免税备案的小规模纳税人，也符合免税条件，可以零申报吗？

答：不可以！就算按规定办理了增值税减免税备案手续，应纳税额为零，也是需要向税务机关如实申报的。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第13栏次如实填写享受免税优惠的数额。

误区3：零销项=零收入?

问：一家公司新成立还没有发生收入，但发生了增值税进项，可以零申报吗？

答：不可以！新办企业当期虽未发生收入，但发生了进项税额，因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”，并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次，产生期末留抵税额留待下期继续抵扣。

误区4：长期亏损=零申报？

问：假如企业长期性亏损能做零申报吗？

答：最恰当的申报方法是属实申报亏损数据信息。企业亏损可以向以后五个纳税年度结转弥补，如果当年企业所得税做零申报，第二年盈利了就不能弥补以前年度的亏损了，直接给企业造成损失。

误区5：已缴纳税款=零申报？

问：小规模纳税人已经预缴了增值税，在申报当期增值税时，可以做零申报吗？

答：不可以！虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款，但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。

今天的知识点就讲到这里，你get到了吗？

当然建议企业把财务工作交给有资质的服务团队来做，把主要精力放在业务开拓上。

因为即便零申报，也必须按时记账，填写纳税申报单；如果常常忘记申报，还有被列为“非正常户”的风险。而找一家专业服务的代理记账公司能有效避免企业面对税收风险和信用降级的风险。

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