建筑施工企业所得税常见及相关热点问题(建筑施工企业所得税税会差异分析)

作者：龙润财税

建筑施工企业所得税常见及相关热点问题

热点问题一：施工企业代发农民工工资要不要扣缴个人所得税？？

回答：工程建筑施工企业代分包单位支付农民工工资时，由分包单位根据考核情况编制工资支付表，所以分包单位是对所得的支付对象和支付数额有决定权的单位，涉及的个人所得税应由分包单位扣缴并申报，施工企业只需要按照工资表中的释放工资数额代付农民工工资即可！

热点问题二：建筑施工企业，在施工现场甲方的水电，取得甲方水电费分割单，是否允许所得税前扣除？？？

回答：不可以！只有在企业租用办公、生产用房等资产，发生水、电、燃气、冷气、等费用，才有可能采取分摊方式。（本条的适用范围不宜扩大）

热点问题三：异地施工的工程，若是不先预缴增值税，是否会存在风险以及被处罚？？？

回答：是的！需要异地预缴增值税。

注意：增值税小规模纳税人，季度工程额如果低于45万元不需要在异地预缴增值税。