日本消费税制度是否要求对历史税务进行补报补缴？(日本消费税制度是否要求对历史税务进行补报)

日本消费税制度是否要求对历史税务进行补报

跨境易税通

随着日本JCT税号的申请热潮，敖博易税已经成功帮助30多个卖家拿到了JCT税号，并且在过去的两个月里，经过与日本国税局工作人员的磨合沟通，找到了快速下号的流程和方法，基本上可以保证在1个月内完成全部法人番号和JCT税号的整个注册流程。

目前，拿到了税号的卖家朋友们也可以着手准备后续的工作：

在此，我们给大家把相关问题总结如下：

01

税号生效查询：

法人番号查询

其实，当您拿到13位法人番号后，即可查询税号是否生效。可以通过税局网站（下面链接）来操作查询：在法人番号版块输入法人番号13位数字，便可以看到公司信息，即为税号有效。

查询链接：

https://www.houjin-bangou.nta.go.jp/

JCT号查询：

https://www.invoice-kohyo.nta.go.jp/

可以通过以上链接查询，JCT税号生效详情。

详情可查阅往期文章：

如何查询日本税号是否生效？

02

税号上传流程：

如果获取日本消费税登记号的卖家名称与相关账户中的卖家名称不一致，则卖家平台中输入的登记号将设为无效。因此，请务必输入正确登记号，且该登记号的申请人是卖家平台账户中注册的卖家。

复制卖家平台链接上传：

https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home

详细教程可点击查看推文4步提交JCT注册号）

提交路径：卖家后台->设置->账户信息->税务信息->消费税设置->添加“JCT登记号”->点击“保存设置

您可以复制以下链接至浏览器打开：

https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home?ref_=macs_xxjptax_cont_acinfohm

然后，在下面显示的列中输入JCT注册号（又叫JCT登记号）。仅允许输入 T+13 位数字（其实，获取法人番号就已经获得专属企业的13位税号编码了）。最后，点击“保存设置”。

详情请查阅往期文章：

政策 | 亚马逊跨境电商卖家应如何应对日本消费税（JCT) 发票新规

03

销售数据下载：

您可通过如下路径查看企业买家的订单：卖家平台>订单>管理订单>所有订单中勾选【企业买家】

销售数据查看下载路径如下：

卖家平台>数据报告>支付>付款>所有结算。查看其含税销售额。

详情可从查阅我们往期文章：

做亚马逊日本站，需要JCT吗？日本消费税发票新规深度解读

04

申报说明：

日本消费税目前为年度申报，需要针对课税年度的销售数据计算申报，申报截至日期为次年的2月底，最多可以申请30天延期。

例如，2019年销售额在6月前超过了1000万日元，那么课税年度为2022年，我们则需要对2022年1~12月的销售额产生的税金做申报和交税，截至申报日期为2023年2月28日，延期获准后最晚为2023年3月31日。

除非由于预缴税金的原因选择年度间预申报。

税金施行预缴政策：

上一年度的纳税额超过61万日元为1次缴纳；上一年度的纳税额超过508万日元为3次缴纳；上一年度的纳税额超过6,095万日元为11次缴。

详情查阅往期文章：

想要了解日本消费税？看这里！！

首先日本GST申报方法包括：

简易申报

年销售额在5000万日元以下的企业（目前的规则为每个财年增加500万日元），即第二年为5500万日元，第三年6000万日元，可以委托财务代理申请简易申报。

即不含税销售额*10% －基础税金*抵扣系数（电商卖家涉及的零售业为80%）=应付税金 （也就是实际缴税为不含税销售额*10%*20%）

简易申报是日本国税厅对于小型企业出台的简化优惠政策，需要提前申请，也就是说如果2023年希望实现简易申报，则最晚需要在2022年12月31号前提交申请。那么，就需要在2022年12月取得税号，这也就是为什么卖家朋友们近期火爆注册JCT的原因了。

一般申报

不含税销售额*10%－可抵扣不含税采购额*10% = 应付税金

因此，随着2023年10月1日新的发票制度的实施，从新政开始合规可抵扣票据必须显示供应商的JCT税号才可抵扣。

详情可查阅我们往期文章：

日本消费税发票制度新政

05

税号清关：

日本政府是在2021年10月开始，开放中国卖家注册的窗口，且从2019年Q4开始，日本海关按逆算法征收关税和消费税，如，ACP模式（通过ACP备案的清关行来缴纳进口消费税及关税），或者传统IOR的模式（现行的货代的包税包逆算模式）。

除此之外，卖家最关心的就是进出口票据如何查看？目前，大部分日本物流和清关公司还是实行旧的运营模式，采用双清包税的方式给卖家做进口清关，但是事实上卖家是可以提交您注册好的法人番号给清关公司，让物流公司或者清关行以自己公司的信息清关的，我们已经和几家物流商合作，并且都顺利给客户做了清关，拿到了可以抵扣的合规票据。

简单来说，进口清关票据如下，一个合规的清关票据会显示进口商的公司名称和法人13位的号码，并且也同时有清关或者物流公司的信息。

详情可查阅我们往期文章：

日本消费税干货答疑（二），不看就亏大了

06

销售历史数据税金补缴：

其实，日本税局并没有和很多欧盟或者中东国家一样明确规定晚注册的罚金，这是由于他们通过清关逆算的方式提前收取了预估的消费税。那么，到底是否需要针对历史数据补充申报和缴纳税金呢？

在理论上，无论您是使用FBA日本仓储，还是中国自发货的卖家，只要销售额超过了注册申报阈值的要求，就需要对第二年的不含税销售额申报和交税（前一年的1-6月前超过销售阈值），或者对第三年度的不含税销售额申报和交税（前一年的7-12月超过销售阈值）。

在现实中，由于双清包税模式海关并没有同步实际卖家的销售额有记录，税局针对这一漏洞采用逆算方式提前收取了预估应交消费税金。

也就是说，日本税局目前没有卖家的销售数据信息，也没有进一步来问亚马逊平台要求提供真实销售金额，但不排除日后会需要亚马逊配合，这需要卖家知晓风险，不过卖家还需要了解的是，NTA目前没有人力来查账查税追缴。除非，后续日本税局与日本海关系统同步，并要求亚马逊实时提供卖家销售数据（目前，日本国税厅并没有要求）。欧洲就是这个现状，查税人工干预，这一定涉及比较大的工作量，也就会需要很长时间。

因此，很多卖家选择同步发票新政，从2023年10月1日开始申报销售数据。

随着2023年10月1日日本消费税发票留存制度的生效，日本政府进一步收紧税费的缴纳流程。在发票留存制度生效后，虽然海关逆运算依然存在，但卖家可通过自己的税号缴纳进口消费税，并将其作为进项抵扣。因此，对于之前已经合规缴纳进口消费税的卖家来说，并没有增加额外的税费负担。若您之前采用非合规的低申报包税模式，建议您申请JCT后调整您的清关方式，开始使用您自己的税号进行进口消费税缴纳，以获取合规的税金单用于后续申报抵扣。

以目前情况来看，日本税务机构暂时进行主动查税的概率是很小的。

如果我选择不补缴历史税费，会怎么样？

以目前情况来看，日本税务机构暂时不会进行主动查税。就目前从卖家的角度看来，我们还是比较建议您优先申请JCT的。因为:

从目前来看，注册JCT可能会提升以企业采购为目的的订单竞争力。如果不注册JCT，店铺可能将面临订单流失，不符合店铺的利益。

如果您的历史销售已经超过了JCT申报阈值，并且不想进行补缴。若税局进行查税，亚马逊可能会需要配合税局的查税要求，提供您的过往销售数据，税局可能会根据您的历史销售情况要求您进行补税，并且可能会产生罚金。同时，税局也可能会要求亚马逊暂停您的销售权限，直至您的历史税务问题解决。

是的，亚马逊代表卖家开具的发票将使用卖家输入的日本消费税登记号以及在此页面（复制链接登录卖家平台查看https://sellercentral.amazon.co.jp/sw/AccountInfo/LegalEntity/step/LegalEntity?ref）上注册的卖家名称。