工程结算时销项税额怎么记账

工程结算时销项税额怎么记账

每月公司根据完工程度确认当期合同收入，结转成本。

借：主营业务成本，

工程施工—合同毛利—XXX合同，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税—销项税额。

年末根据项目部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数）

借：主营业务成本，

工程施工—合同毛利—XXX合同，

贷：主营业务收入。

工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本

借：主营业务成本，

工程施工—合同毛利，

贷：主营业务收入。

扩展问题一：

建筑工程施工总包单位，确认工程结算收入时怎么记账？是借应收账款贷主营业务收入贷应交税费-应交增值税销项税呢还是借应收账款贷工程结算贷应交税费-应交增值税销项税额？如果计到工程结算里面，那么工程完工后再从工程结算里面结转到主营业务收入吗？

1、是借应收账款贷工程结算贷应交税费-应交增值税销项税额。2、应该按照完工的进度确认收入，把您的邮箱告诉老师，老师给您发送资料。

谢谢老师，我的邮箱是840486362@**.com

已发送。

扩展问题二：

工程结算（借记银行存款60，贷记工程结算540540954进项税59459.6）,工程施工转工程结算的时候（借记工程结算，贷记工程施工）这个税怎样处理

学员您好！首先第一笔分录：借：银行存款600000，贷：工程结算540540.54，应交税费-应交增值税-销项税额59459.46，这个税是不需要处理的，工程完工，工程结算和工程施工科目进行对冲，借：工程结算，贷：工程施工-合同成本、工程施工-合同毛利，注意确认收入按不含税价确认就行了，这样账一定是可以做平的，比如工程总价款60万，你的收入总额就是60/（1+11%）=54.05万元，再按这个为收入总额按完工百分比法分期确认就行。