小规模缴纳增值税的会计分录怎么写
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小规模缴纳增值税的会计分录怎么写
小规模企业销售货物或者提供服务,需要正常确认收入和税金,如果企业开具的是普通发票,不超过起征点的情况下,其对应的增值税可以减免,分录为,
借:应收账款,
贷:主营业务收入,
应交税费—应交增值税。
实际缴纳对应的增值税时,分录为,
借:应交税费—应交增值税,
贷:银行存款。
扩展问题一:
小规模缴纳增值和附加税会计分录怎么写?
您好学员,小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。1、销售实现收入时计提增值税:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税2、计提附加税借:税金及附加贷:应交税费——应交城建税应交税费——教育费附加应交税费——地方教育费附加3、交纳时:借:应交税费——应交增值税应交税费——应交城建税应交税费——教育费附加应交税费——地方教育费附加贷:银行存款
扩展问题二:
小规模公司在缴纳增值税的会计分录怎么写?谢谢
但是我做收入的时候做的是应交税费-应交增值税-销项税金
借:应交税费-应交增值税(已交税金)贷:银行存款
这个没关系的,一借一贷后面也会冲平数的
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