取得金融资产时交易费如何做账

取得金融资产时交易费如何做账

企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。其相关的会计分录如下：

借：交易性金融资产—成本（公允价值），

借：应收股利（发生的交易费用），

借：投资收益（已宣告发放但尚未发放的现金股利），

贷：银行存款。

扩展问题一：

老师，你好，在取得交易性金融资产时如何确定入账价值和入账金额呢？

您好，学员，对于交易性资产来说这个入账价值和入账金额是一个意思。取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额。

扩展问题二：

下列有关交易性金融资产的说法中，不正确的有（）B企业取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始入账金额取得交易性金融资产按实际成本入账的，这个选项该选吧。

企业取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，也就是将该交易性金融资产的购买价格作为其入账成本，也是实际成本入账，这几句话不冲突的。