已作废发票可以改成不作废吗
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请注意以下几个方面:增值税发票的无效和无效发票能否改为无效?
大多数时候是买方市场,而不是理论上,我的货物,付款收到90%,给客户开发票。基本上,合同一签订,客户的预付款就要求您开具发票。特别是对于一些特殊行业,如产品周期长、需要预付款的产品,这种情况越来越明显。
1增值税纳税义务增值税暂行条例第十九条规定(一)销售货物或者应税劳务,为收到销售款项或者取得销售款项凭证的当日;先开具发票的,为开具发票当天。结论:无论货物是否发放,先开具发票,达到增值税纳税义务,需按票面金额计算,申报销项税。
误解:许多会计师无法区分会计收入和增值税收入。事实上,这是一个很大的误解。误解的核心是不区分税收和会计之间的差异。
解决误区的办法,首先要清楚,会计做账是按照会计准则来做账,而不是按照税法来做账,纳税申报必须的按照税收法规来申报。
其次,按照这两种方法分别处理一个事项后,税务处理和会计处理之间必然会有差异。例如,对于预付款开具发票的问题,增值税已在税务上确认,申报表需要申报销项。会计准则规定的收入确认条件尚未达到,您甚至还没有发出货物,当然无法确认收入。这就是区别。
2会计收入确认根据收入确认原则,预收款收到的一般情况不符合收入确认条件,会计无法确认收入。
3会计处理和纳税申报账务处理:
例如,项目合同总额为100万元。合同规定,合同签订后,客户应先支付20%的货款,卖方应向客户开具相应的增值税专用发票,并在货物发出后支付剩余货款并开具全额发票。
收到款:
借:银行存款 20万
开发票:
借:应收账款 (20/20)1.17)*0.17 -应交增值税-销项税额 1.17)*0.17
核销:
(20/20)1.17)*0.17
收账款 1.17)*0.17
最后,开具全额发票并收款,确认收入
借:银行存款 80万
1.17
:主营业务收入 100/1.17
应纳税-应交增值税-销售税额 80/1.17*0.17
纳税申报
开具20万发票时,直接填写销项税和销售额,并按票面填写。这样,增值税申报表的销售和会计收入将为 20/1.17的差额。
开具最后80万发票时,直接填写销项税和销售额,按票面填写,使增值税申报表销售和会计收入-20/1.17的差额。
销项税的账目和申报表自始至终没有区别。
日常管理
在税务局或年底审计询问时,可以通过相关合同和分类帐解释差异,因此财务人员需要为此类提前开具发票的项目建立分类帐协助。说明每个项目的预付款和差异。
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