关于出口退税的问题

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出口退税总是给人一种遥不可及及的感觉，有自己的光环。说它遥不可及，主要有两个方面，一方面，出口退税业务不是每个企业都会参与；另一方面，出口退税业务相对复杂，除了我们都联系的增值税申报外，还有一个系统，需要填写和申报。你自己的光环呢？我认为出口退税可以让会计师在企业中找到价值感，其他人申报纳税，你申报退税，你说你不能带来自己的光环吗？所以，如果可能的话，有机会的话，可以多学习这个内容，提高自己的附加值。虽然出口退税给人一种高高在上的感觉，但是你说出口退税有多神秘，有多不可思议，二哥觉得不行。毕竟纳税申报和退税申报其实都需要人去实践和落地。你的实践是神秘的，就像学术研究一样。如果大多数人学不到，农民工还能做什么？税务局如何征管？所以这些东西就像学骑自行车，骑上去，摔两次，找到感觉。当然，如果有人在骑自行车的过程中帮助你两次，你可能会学得更快。如果没有人帮助你，你也可以学习很大的概率，也就是说，你可能会摔倒两次。二哥要做的也很简单，就是虽然我不是骑自行车的大师，但也可以用手帮助有需要的朋友。至于能不能学，我只能说我尽力帮忙，剩下的就看你努力不努力了。PART 1要写这个出口退税，我们必须从增值税的原则开始，出口退税，毕竟，主要是退还这个增值税，了解增值税的原则，退税更容易学习。商品或服务从零开始，只有最终进入消费环节，才能真正停止增值。例如，假设一批货物通过ABCD...等几个环节最终进入消费者二哥手中，二哥自己用了就不会再流通增值了。超市卖给二哥的价格是100元，其实最后只需要对这100元征收13%的增值税，二哥总共花了113元买这个东西，其中13元是国家增值税，理论上不需要税，不是最终的消费环节，否则会重复征收。但我们都知道，中国的增值税不是这样做的。二哥买的商品从工厂出来，工厂卖给批发商会按销售价缴纳一次税，批发商卖给超市会按销售价缴纳一次税，超市卖给二哥最后进入消费者手中，然后按销售价缴纳一次税。你为什么要这样做？简单地说，在实践中很难判断货物是否会继续流通，无法判断这个链接是否是一个真正的消费链接。所以只是直接在每个链接中征税（确保国家税及时征收），由买方按税率支付税款，卖方收取并申报。这肯定违反了增值税的本质，有重复征税，那么如何避免重复征税呢？很简单，如果每个链接的买家实际上不用于消费，而是继续生产和流通，例如，超市从批发商那里购买继续卖给消费者，这就是如果继续流通，税务局将退还从批发商购买的预付税款。如何退款？目前，这种退款是扣除（购买扣除法），是从进一步流通全额支付给国家的税款中先扣除，剩下的余额再支付。例如，超市把它卖给了第二个兄弟100*13%算税，然后从购买中预付税80*13%扣除(扣除)最后100*13%-80*13%这个结果来交税。如果减少为负，则意味着更多的预付款，形成保留抵税。保留税额是纳税人已缴纳但未扣除的进项税额。事实上，在正常合理的商业行为和税率一致的情况下，理论上不会有保留税额，因为我们在做生意时必须有差价才能赚钱。在这些情况下，通常会有保留税额？大量集中采购和购买高价值固定资产，另一种是出口。前者是短期进项预付款过多，后者是销项为0，进项过剩。为什么出口销售为0？在正常情况下，货物流通到二哥手中就结束了，但现在国际贸易越来越多。如果货物想出海，它们会出国。如果是100 100*13%的价格流出国外，过去你的产品有增值税，所以没有价格优势，不利于出口。所以国家就是这么说的，100 100*0%，国家让你无税进入国际市场入国际市场。销售额为0。投资怎么样？ 投资是我提前支付的资金，这部分实际上会形成抵消。如下图所示：80*13%，你提前支付的税款形成了保留抵扣。那我们该怎么办？过去，中国实行保留抵税结转下期抵扣制度，但出口业务是退税全额扣除出口商已提前缴纳的进项税。说白了，就是把剩下的部分还给你。让你的业务在整个过程中真正没有增值税。具体方法不同。对外贸易企业，免退，对外贸易企业进项划分好，单对单，销项0，对应进项直接申请退款。生产企业进项不易划分，免抵退，销售0，进项必须先抵消国内销售形成的增值税，无穷无尽的部分将在范围内退还给您。仔细想想，从这个原则来看，出口退税实际上可以理解为保留退税吗？由于出口企业销售0，大量预付款进项保留抵消，生产企业也可以用来抵消国内销售，不能完成退款，外贸企业基本没有国内销售，保留抵消有资金占用，所以直接退款。事实上，在建立一般退税制度的国家，基本上没有单独的出口退税。出口企业采用出口免税，通过退税制度统一解决进项税。在过去的两年里，中国逐步建立了保留退税制度，但它仍然与出口退税分开。我不知道中国是否也会取消出口退税的相关业务，并统一采用保留退税进行管理。如果是这样的话，外贸企业可以先申报进项税，期末直接从税务机关申请退税，不需要去退税系统申请退税，也不需要做任何销售匹配，当然，这是以后的事情。嗯，原则实际上很简单，那么实际的操作呢？PART 2先看外贸企业。外贸企业实行免退政策、免销、进项、一对一匹配、天生一对。具体的实际操作流程是什么？ 二哥不会说前面办理出口退税备案的准备工作。以一家成熟的外贸企业从出口报关到最终退税的过程为例，直接谈谈外贸会计如何办理退税。事实上，一般流程如下：1、报关出口(这当然是公司做生意的人做的)，出口当月会计拿到报关单(目前可以直接登录单窗打印)，按照FOB价格确认收入，汇率一般按中国人民银行出口当月1日公布的中间价计算。2021年8月，二哥税年8月出口了一批货物，FOB价格为1000美元，汇率为8。当月记账借款：应收账款-外商客户 1000*8贷款：主营业务收入 1000*82、从供应商取得采购专用发票，在检查平台上进行退税检查（记住，不能进行扣除检查，做扣除检查，退税不能收到相关信息），同时记账。该公司从中国购买了4000件增值税4000*13%。借:库存商品 -出口商品 4000贷款:应纳税-应交增值税（进项税额）-出口账 4000*13%贷：银行存款 4000*（1 13%）3、结转出口产品成本借:主营业务成本 4000贷:库存商品-出口商品 40004、下个月出口增值税纳税申报，请注意，外贸企业的增值税纳税申报和退税申报不是同步关系。，我们在下个月的商品出口申报期间申报增值税。如何填写？附表1，根据簿记收入填写销售，填写免税栏。附表2，退税检查不扣除，外贸企业进项税不能扣除，不能一票两用（退税和扣除），填写认证未扣除栏。5、单证收齐后在退税系统中申请退税（不一定在增值税申报当月，一般在以后的纳税申报期，取决于文件是否收集），这是非外贸会计通常无法接触的业务，这是一个相对独立的系统，退税申报系统。目前，这种退税申报通常有三种方式。单窗口：离线窗口退税软件：电子税务局：每种方式实际上都有相同的步骤，但方式不同。在这里，二哥不具体写在退税申报系统的每一步、每一栏如何填写，填写规则是什么。本文主要给大家一个退税的整体思路，如果你想学具体如何填写退税申报软件，可以买这个视频系统学。大家放心买这门课，特别是退税软件的填写流程，就像两颗豌豆一样，你可以根据视频学习来确保没有问题。购买长期有效的课程，当然，课程不仅仅是申请软件的填写，所有外贸和生产企业都涵盖了所有的内容，非常完整。按二维码可以看课程大纲二哥也简单地说，事实上，根据您的报关单和采购发票（专用票、付款书），输入出口细节数据和采购细节数据。输入完成后，进行数据检查和检查，进行预审和正式申报。假设没有退税（退税率与征收率一致），正式申报完成后借款：应收账款-出口退税 4000*13%贷：应纳税-应缴增值税(出口退税) 4000*13%6、申报完成后，等待退税到账，做分录借:银行存款 4000*13%贷：应收账款-出口退税 4000*13最后，事实上，让我们来看看应交增值税的科目。如果有退税率，即退税率低于税率，我们将从进项税转移到成本。例如，退税率为9%：主营业务成本 4000*（13%-9%)贷款:应纳税-应缴增值税(转出进项税)-出口账 4000*（13%-9%）注：这里的进项税转出不填写增值税申报表，只是会计处理。这种情况相当于将进项税分为两部分，一部分计入成本，一部分退税。当然，以上实际上是外贸企业退税的简单过程。我们也可以看到原则。销售0和进项退款并不简单，而且非常简单。事实上，这很简单，但实际上有更多的细节。例如，如何开具进项税发票才能满足要求？如何开具出口发票？如何检查进项发票？汇款的要求是什么？特别是如何进行与退税制度相关的操作？这些都是具体的实际问题。这些都是细节的问题，我们需要再做一才能知道。二哥在这里给的是一个想法，是树干，虽然细节的树枝和叶子很麻烦，但有树干，其他树枝也很容易补充。如果你是一个小白人，你理解二哥告诉你的原则，知道一般的过程，事实上，实际上要做的是根据过程再次练习，事实上，原则很容易理解，你理解原则，然后学习更快。二哥还说，实操很细节，涉及点也很多，大家最好买个实操课详细听听，听课程的时候看二哥的理论文章，二哥相信你一定有一种豁然开朗的感觉。这个课程就是解决你这些细节问题的，你如果想学实操，那就买就完了，没问题！大纲如下：那么生产企业呢？生产企业相对要复杂一些，但是也不是难事，生产企业其实有点类似现在的留抵退税，主要思路就是先抵扣，然后算增值税，如果有留抵才涉及退税，留抵如果大于理论退税的最大限额，那就按限额退，如果小于，那就按留抵退。大概就是这样，中间也多了一些乱七八糟的名称，什么免抵退税不得免征和抵扣的税款、什么免抵退税额、什么免抵税额等这个二哥下次再跟大家说！需要点赞！