重复报销电子发票要坐牢,还要连累会计背锅。真的这么严重吗?
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提取文章内容的核心观点张电子发票多次报销后果,电子发票会重复报销吗?
龙润财税
自从增值税电子普通发票问世以来,关于如何避免重复报销的讨论层出不穷。
日常的财务管理过程中,发票的报销管理既是财务工作的基础,又是财务工作的重点。尤其是进入电子发票时代,发票查验费时费力、重复报销等问题给财务人员带来新的挑战。
对于大多数企业来说,电子发票的报销状态仍然是一样的,即打印后报销。
在这种情况下,发票重复报销、打印信息恶意篡改等情况确实可能发生,作为财务,在这一环节的风险控制不容低估。
电子发票入账必须这样处理
电子发票是信息时代的产物。此外,受新冠肺炎疫情影响,为了减少纳税人在纳税过程中的接触,减少交叉感染,电子发票加快了进程。
财政部、国家档案局发布了电子会计凭证报销备案通知,明确了电子凭证的法律效力、报销备案规定等事项。
作为财务人员,这些关键点一定要熟悉:
企业能否仅凭电子会计凭证入账,需要判断企业是否同时满足以下四个条件:
①接收的电子会计凭证经检验合法、真实
②电子会计凭证的传输、存储安全可靠,可及时发现电子会计凭证的任何篡改
③使用的会计系统能够准确、完整、有效地接收和读取电子会计凭证的极端数据
④电子会计凭证的归档需要具备磁带、磁盘、光盘、微型胶片等磁介质保存会计档案的条件,由国务院业务主管部门统一规定,报财政部、国家档案局备案。
看完之后,财务不禁仰天长叹,然后继续打印电子发票默默记账。
【案例分析】某公司2020年10月购买金税280元,并申请开具电子发票 会计分录怎么办?
账务处理
借:管理费-办公费280元
贷款:银行存款 280元
借:应交税-应交增值税-减免税额 280元 借方蓝色
贷款:管理费用 280元 借方红字
热点问题:电子专票的纸质打印件能否作为报销归档的依据单独使用?
答:不能。
政策须知:根据财会〔2020〕6根据号码规定,无论各单位采用何种报销方式,只要接收电子专用票,就必须归档保存电子专用票。
单位以电子专票纸质打印件作为报销归档依据的,必须同时保存打印纸质专票。
如何解决重复报销、高风险的问题
然而,经常报销的人应该发现,即使市场上有大量的电子发票,他们仍然需要将电子发票打印成纸质发票来提交报销。反复报销的问题不仅阻碍了财务人员的工作!
经分析讨论,重复报销有三个原因
1
自行重复报销
2020年9月,行政风清阳采购办公用品3000元开具的电子发票已报销,同年12月再次打印用于财务报销。
2
他人重复报销
几个月前,行政风清扬的电子发票已经报销,电子发票已经发给同事欧阳锋,再次打印报销。
3
PS篡改金额报销
通过精致,行政风清扬发生了300元电子发票的费用PS技术修改成600元,打印报销。
图 |发票为旅游服务费开具,改为住宿费打印报销
为了避免这种现象给企业带来风险,财务人员绞尽脑汁不断优化,避免不必要的问题,不要惊慌!现在与您分享更多的解决方案。
???防止电子发票重复报销
由于以下两个特点,电子发票容易重复报销
①自带电子签名,打印有效
②丢失的纸质电子发票可以重印
那么如何防止电子发票重复报销呢?
虽然增值税电子专用发票需要在平台上检查认证,但根据每个人的工作习惯,一般先报销,然后在月底检查确认。因此,还需要防止电子发票的重复报销。
对于大公司
可以使用各种先进的设备,如在金融软件中输入发票号码进行检查,甚至扫描电子发票上的二维码,软件自动检查。
对于小公司
最简单省事的方法就是建立EXCEL台账,利用EXCEL“显示重复值”的功能进行防范。
具体步骤如下:
1、根据实际需要建立发票实际需要登记相关信息。
2、选择发票号列,依次点击开始-条件格式-突出显示单元格规则-重复值”
3、选择重复值的显示格式。
4、重复发票自动显示表格。
这样就可以方便快捷地找到重复报销的发票。
重复报销风险预警!
会计是发票报销审计的负责人,对报销过程中的发票审计负有义务。一旦电子发票被重复报销,老板将被追究责任,逃税将被检查,面临税收处罚甚至刑事责任。
温馨提醒:电子专用票的纸质打印件只是电子专用票发票信息的载体,不具有物理防伪功能,具有可复制的特点。
各单位应建立完善的内部控制机制,电子专用票纸质打印件反复报销。有效防范重复报销、虚假入账等风险。
会计不知道危机
我作为受票人收到电子专票后,应该如何检查发票的真实性?
答:电子发票检查的真实性主要集中在两个方面:电子签名和票面内容。
①电子签章
电子签名分为PDF格式和OFD格式,两种格式检验方法也不同
②票面内容
有三种方法可以检查票面内容,即电子税务局官全国增值税发票检查平台、到税务服务厅检查。
今天,我将整理出发票查询方式:
1)通过国家税务总局网站https://inv-veri.chinatax.gov.cn/查询发票。2)通过省税务局网站查询发票。3)通过12366语音自助查询发票。4)直接到税务机关查询。
不要收取这些发票和发票!
作为财务人员,您必须注意以下发票报销风险,一旦发现,将全部退回。
1、发票信息不完整或错误的发票不能报销
①增值税普通发票无纳税人识别号
②发票业务适用税率出错
③没有编码简称/错误发票
比如某公司收到发票,编码类似*运输服务* 房地产等错误在收到发票之初立即退回。众所周知,即使税率选择正确,进项税和所得税前扣除也不能扣除。
④未填写发票备注栏,填写项目不完整/填写错误
⑤如果发票附有清单,清单不是从防伪税控系统打印出来的,而是自行使用A4打印纸不能报销!
2、 不符合实际业务
①办公用品、礼品、食品、家具等礼品、食品、家具等,无具体细节不能报销
例如,一家贸易公司购买一批货物5194.17元,税额为155.83元,附件为应税货物清单,方可报销。
②发票与实际业务不吻合,比如买的是香烟,开的却是办公用品,涉嫌虚开发票,不能报销
③没有实际交易,直接虚开发票,不能报销
④收到第三方发票后,不能报销
⑤接受第三方发票,2020年某公司购买1万元货物A公司介绍,最终接受B公司开具的货物发票 1万元
提醒:在经济交易过程中,如果资金流、票流、物流(三流一致)不能保证统一,可能涉嫌虚开发票。
被税务机关认定为虚假发票的,不能税前扣除所得税,不能扣除增值税进项
扣除后,补缴税款、滞纳金、罚款;但也有税务局认可的特殊情况。
来源:网络
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