对于小规模纳税人，增值税是按照征收率来征收的。征收率有3%，也有5%。并且月销售额不超过3万，季度销售额不超过9万，免交增值税。在1月9日，李克强总理在主持召开国务院会议时决定，小规模纳税人增值税起征点由原来的月度3万提升到月度10万，季度销售额由原来的9万提升到30万。虽然增值税可以免交，但是并不是说小规模纳税人不需要取得购进发票。

小规模纳税人需要取得购进发票，是跟成本相关的。成本的大小跟利润相关，而利润又跟所得税相关。2018年6月6日，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，管理办法规定，企业在计算应纳税所得额时，要取得证明与收入相关的，合理的支出，并据以税前扣除的各类凭证。

也就是说，小规模纳税人，想要扣除成本费用，必须取得扣税凭证。如果没有扣税凭证，那么成本就不能扣除，销售收入就会成为利润，从而企业所得税额就大了。

题主所描述的问题，就是因为没有成本发票，所以才会按照小微企业的所得税计算办法，减半按照20%的税率征收，实际的所得税税率就是10%。计算公式是（1-50%）*20%=10%。

对于一般纳税人，进项不仅影响增值税，还会影响所得税，对于小规模纳税人，进项发票只影响所得税。所以，根据相关政策规定，在购进时，小规模纳税人必须取得购进发票，否则就不能税前扣除。税收筹划是在税法允许的范围内，做对自己有利的事情，不按照规定来做，肯定会多交税款。

企业可以控制的是利润，不能控制增值税，所以，3万内免征增值税和小微企业减半征收确实是对小企业的税收优惠政策。再好的政策，前提也是遵守政策法规的相关约定。

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增值税小规模纳税人缴纳所得税多少也和公司的组织类型有关。

我们先说，小规模纳税人月收入30,000以内，季度90,000以内应该缴纳多少增值税。

答案:缴纳0元增值税

国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告，国家税务总局公告2017年第52号增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，月销售额不超过30,000元(按季纳税90,000元)，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

接下来我们再说小规模纳税人所得税应缴纳多少？

小规模纳税人所得税缴纳多少也和公司的组成形式有关

1.个人独资企业、有限合伙企业、个体户等

这一类型的公司，常见税种除了增值税、附加税以外，还有生产经营所得税，简称个人所得税。

如果税务对你进行查账征收，用你的收入?费用得出利润，再用利润??下面对应的税率就是你应该缴纳的所得税。

如果你的各项花费核算不健全，那么就会导致利润虚高，这时你可以向税务局申请核定征收。

核定征收时，税务局会用你的业务收入×应税所得率×上表适用税率得出你所得税的税额。

这是国家税务总局给的应税所得率的范围，各省结合自己情况确定准确值实施。

2.有限责任公司等公司性质

除去增值税，附加税等外，还有企业所得税，楼主说没有进项票，可能是产生了费用，但就是没有发票而已，如果按照小微企业优惠政策的话，没有取得进项发票还是会导致利润需高，也可以申请核定征收企业所得税。

财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知财税201877号自2018年1月1日起至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由￥500,000提高至￥1,000,000，对年应纳税所得额低于￥1,000,000(含￥1,000,000）的小型微利企业其所得减按50%计入应纳税所得额，按照20%的税率缴纳企业所得税。国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告，国家税务总局公告，2016年第88号为扩大小型微利企业享受所得税优惠政策的惠及。根据税务总局的规定，自2014年度开始，符合规定条件的小型微利企业，不论实行查账征收还是核定征收，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。而国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知国税函2009377号第一条规定，享受优惠的企业(含小型微利企业不得采取核定征收。因此需要进行相应的修订，明确小型微利企业即可实行核定征收，也可享受税收减免税收优惠政策。

所以，企业所得税在会计核算不健全时，也可以进行核定征收，主营业务收入??应税所得率??50%?20%得出的数就是你的企业所得税额。

总之会计核算不健全时，要么请会计建好账套，清楚纳税，要么申请核定征收，这样你的税负就会大大减轻，如果负担不起请会计的成本，你也可以联系我代理记账哈！

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非请自来。

您对税收的一些概念理解有误。让我从增值税及所得税给您简单说说。

增值税方面：

小规模纳税人除了应税销售额达不到一般纳税人标准外，最重要的一项就是会计核算不健全，在增值税征收管理方面，符合条件的还给予免征增值税，这税收优惠算是个大礼包吧。

所得税方面：

刚才已经说过，小规模纳税人会计核算不健全，无法准确向税务机关报送税务资料，税务机关会采用核定征收方式对其征收。像您说的那样，开了普票3万，即收入总额可据以核算，这种情况通常采用核定应税所得率征税，应纳所得税额＝30000/1.03*10%*10%＝291.26元。

一般纳税人不会说会计核算不健全，采用查账征收，应纳税所得额是多少就按适用税率计算多少所得税。赚的多交的多，赚的少交的少，不赚钱不用交。

极端来说，一个一般纳税人企业全年就赚了一块钱（不考虑纳税调整等因素），那么其交纳0.25元的所得税；同理,如果赚了一个亿，纳税2500万元。

大概就是这样了，您应该能理解了吧！

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小规模纳税人也有两种报税方式，按月申报和按季申报；按月申报的不超三万免征增值税，按季申报的季度开票额不超过九万免征增值税，但企业所得税都是有的！首先小微企业最多可以减半征收，另外可以成本和费用发票抵

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你对税务政策的理解有误。你的问题有点复杂，我来一项一项地答复你。

首先我可以告诉你，小规模纳税人每月开3万元以内的增值税普通发票，应缴增值税为0。

政策依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）文件规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。

但是，如果小规模纳税人开具或委托税务机关代开发增值税专用发票，则对于增值税专用发票上载明的增值税额，不得享受免征增值税的优惠政策，必须全额缴纳。

因此，针对你的问题可以明确，小规模纳税人每月开3万以内普票，应缴增值税额为0。

其次，你提到的企业所得税问题，说明你对税收政策的理解有误。

每月开具3万元以内的普通发票，但是由于没有进项发票，所以需要按开票金额的10%缴纳企业所得税，因此，你认为小规模的税务成本远高于一般纳税人。

关于小型微利企业的所得税优惠政策，依据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据文件规定，小微企业年应纳税所得额在100万元以下的，实际适用企业所得税率只有5%；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际适用税率为10%。

这么看来，你说的月开具增值税普通发票3万元以内与企业所得税问题是两个完全不相干的问题，针对企业所得税问题，答复如下：

1、小型微利企业最低适用企业所得税率为5%（最新政策为2.5%），最高为10%，肯定比一般正常的25%的企业所得税税负低。

2、你说的税负高的原因根本不是政策本身的问题，而是因为没有取得合格有效的发票。一般企业，如果不能取得成本费用发票的话，税负同样会很高。

举个极端的例子：某小微企业2020年度取得营业收入90万元，成本费用为0。那么该企业当年应缴企业所得税=90*5%=4.5万元。

如果该企业不符合小微企业的标准呢？

当年应缴企业所得税=90*25%=22.5万元。

从上面这个极端的例子可以看出，同样不能取得发票的情况下，非小微企业的税负更高。说明你说的税负高，并不是政策本身的问题，而是企业自身的管理问题。

事实上，这么极端的情况一般不会存在的。

比如，企业总得有员工吧。员工工资不需要发票，可以凭工资单及发票记录据实入账，并在企业所得税税前扣除。

现实中，企业不能取得进项发票，往往是因为企业管理存在问题。

建议加强企业采购环节的日常管理，凡是可以取得发票的成本或费用，凭发票报销入账。凡是与企业经营有关的成本费用，只要取得合格有效的发票，均可以税前全额或按一定比例计算扣除。应当取得而未取得发票的，不得税前扣除，无论是否为小型微利企业。

综上所述，你说的问题并非政策问题，而是企业自身的管理问题。

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新出台的组合式税支持政策，自2022年4月1日起至12月31日，小规模纳税人免征增值税。

税法规定，小规模纳税人也要建立健全会议核算，计算盈亏，小规模纳税人购进货物、发生费用，虽然不能取得得增值税专用发票，但须取得普通发票，依法核算成本、费用，你所说的“……因小规模纳税人没有进项发票，要按开票金额的10％征收企业所得税”的提法错误。

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根据现行的税收政策规定，小规模纳税人月应税销售额低于3万元没有达到起征点，可以免征增值税；至于企业需要缴纳多少企业所得税，还需要根据企业的经营结果和应纳税所得额，以及是否可以享受小型微利企业的所得税优惠政策来确定。

关于增值税。按照国税公告【2021年】第5号规定，小规模纳税人月应税销售额低于15万元，季度应税销售额低于45万元，低于增值税征税额度的起征点，免征增值税。但需要强调的是，小规模纳税人只有开具的增值税普通发票才能享受免税政策，如果小规模纳税人到税务机关代开和自行开具的增值税专用发票是不可以增值税免税政策的，需要全额缴纳增值税。

再来看看企业所得税。我们知道，根据财税【2021年】第11号、国税公告【2021年】第8号和财税【2019年】第13号的政策规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际所得税税率为2.5%）；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际所得税税率为10%）。

当然小微企业还要符合小型微利企业的认定条件。

按照题主的问题，月应税销售额3万元，则年度销售额为36万元。在极端的条件下，假如企业没有收到对方开具的允许税前扣除的凭证，且全部成本费用均没有扣除凭证，企业在可以享受小型微利企业税收政策的前提下，企业应缴纳的企业所得税税额为36万元*2.5%=0.9万元。当然，如果企业不是小型微利企业，那么税负就很高了。也就是说，题主对企业所得税税收政策的把握有一定的误差。

无论是规模以上的大中型企业还是小微企业，企业所得税税负的高低，即取决于国家给予的税收优惠政策，也取决于企业内部的管理，当然还取决于企业是否在业务的前端进行有效的税收筹划等。应该说，有效的内部管理，尤其是发票的管理，即可以税前扣除的有效凭证的管理，直接决定了企业税负了高低。如果一个企业不能及时取得与收入相关、真实业务背景的发票（抵扣凭证），多纳企业所得税是一定的。

我们知道，企业所得税的税负率应该在一个相对合理的区间，且逐年基本趋同，比如上年的企业所得税税负率为25%，今年的企业所得税税负率为10%，波动很大，除非存在税收政策的调整；否则企业所得税税负率的不稳定，同样也会给企业带来涉税风险。

总之，小规模纳税人月实现应税销售额低于3万元，是不需要缴纳增值税的；但需要缴纳多少企业所得税，还需要根据企业是否符合小型微利企业的认定条件，以及应纳税所得额的金额来确定。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2021年11月30日

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小规模纳税人增值税免税政策

首先这里要纠正一下，小规模纳税人3万免增值税，那是很早之前的规定了已经过时了，根据最新政策财税［2019］4号文件，已经将小规模纳税人的免征额度提高到了月度不超过10万，季度不超过30万的免于征收增值税(当然开具了增值税专用发票的除外)。

所以对于小规模纳税人来说，只要将季度销售额控制在30万以内，就不必担心需要缴纳增值税的问题，这一政策可以说是给予了小规模纳税人以极大的支持了。

小规模纳税人所得税政策解析

上面说了小规模纳税人的增值税税收优惠政策，这里我们再来说一下关于小规模纳税人的所得税优惠政策，这里我们同样要引入一个税收优惠政策财税［2019］13号文件，该文件主要引入了一大税收优惠政策‘小型微利企业’，企业年应纳税所得额不超过100万的，可以享受所得税在20%的基础上，减按25%征收，超过100万，不超过300万的减按50%征收’。

那么这里再说下什么样的企业属于‘小型微利企业’，条件一般包括三项:

1，企业在职职工人数不超过300人。

2，年应纳税所得额不超过300万

3，企业全年平均资产总额不超过5000万

当然同样还有个前提，就是企业经营的项目是国家允许且非禁止类的行业。

因此上述税收优惠政策并没有规定必须是小规模，而是只要各项经营指标符合规定，不管是小规模纳税人，还是一般纳税人都是可以享受该税收优惠政策的。

结语

对于小规模纳税人来说，只要能够充分享受国家已经实施的各项税收优惠政策，那么是可以将各项税费降低到最大限度的，同事还有城镇土地房产附加等各项税收优惠政策就更不提了，总之就今年来说由于疫情的影响，国家在税收优惠与企业补贴的各项政策上力度是极大的，企业要做的就是充分了解各项政策，并及时去享受政策，国家发布是一回事，企业自己享受与否却在乎企业自己。

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这个问题涉及到2个问题，就是增值税和所得税对小规模纳税人来说产生的税务成本问题，那么我们来一个个的分析，看看最后的结果。

根据最新的增值税优惠政策，小规模纳税人按月或按季申报增值税，那么月销售额在10万以内或季度销售额在30万以内的免征增值税。按照问题中的小规模开了3万的普通增值税发票，我们假设是一个月开的3万，那么这个月增值税需要缴纳的金额就是0元。

再来看看所得税。在所得税税前扣除条例中明确指出了，税前扣除需要有效的凭据，什么是有效的凭据呢，不是单指发票！！！在实务中很多企业都认为没有发票就不能税前扣除，这是一种不正确的做法，发票是税前扣除的有效凭据但不是唯一，它还可以是合同，验收单、汇款记录等等其他能够证明业务真实发生的凭据。

所以所得税方面一般纳税人和小规模纳税人基本上没有很大的差距。

那么一般纳税人是按照销售额的多少征收呢，这个可能需要根据每个企业的不同情况而定了，行业不同征收比例也不相同，问题中说按照千分之几征收，这个可能会存在，但是也有万分之几的，谁也说不好

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按照《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2021年第11号）的规定，现在的政策是小规模，月度销售额不超过15万，季度销售额不超过45万，免交增值税。国家税务总局公告2021年第5号。

这条政策的执行有三个方面的注意事项：

1.销售额包括开具普票的销售额和开具专票的销售额，两者合并计算，总的数据不能超过月度15万季度45万。

2.这个销售额不包括出售不动产的销售额。假如公司有房产出售，这个房产的售卖价款不计入计算上述指标的范畴内。

3.公司在选择申报期段时选择按季度申报，不要选择按月申报，这样筹划的时间较大些。

此政策是2021年4月1开始执行，结束日期为2022年12月31号。自己创业的小伙伴还有公司的财务人员要好好利用国家给的优惠政策噢。