2017年4月,税务机关对某房地产开发转让个人居住房屋需要缴纳的税种

为您提取本文阅读重点：转让个人住房怎么缴纳增值税、转让个人居住房屋需要缴纳的税种

原标题：个人转让住房要交哪些税费？

文章摘要：先来两个案例2019年2月，安徽某市居民张某出售一住房，面积 100 平方米，产权证日期 2017 年 12 月 25 日， 购买人李某，买方购买为家庭首套住房，计税价格 150 万元，买卖双方应缴纳税费多少元；；解析：(一）出售方张某应缴税费：1．增值税 = 150/1.05*5% = 7.14 万元城建税 = 7.14*7% *50%= 0.25 万元教育费附加 = 7.14*3%*50% = 0.11 万元地方教育费附加 = 7.14*2%*5；

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随着国家对房产政策的调控，国内二手房交易市场普遍活跃，房产持有年限不同，转让过程中涉及的税费不尽相同，卖方和买方各自需要缴纳哪些税费？

简单来说，个人住房交易，会涉及的税费有：增值税及附加税费、个人所得税、土地增值税、印花税。买方涉及的税费有：契税、印花税。

2019年2月，安徽某市居民张某出售一住房，面积 100 平方米，产权证日期 2017 年 12 月 25 日， 购买人李某，买方购买为家庭首套住房，计税价格 150 万元，买卖双方应缴纳税费多少元？

解析：

(一）出售方张某应缴税费：

1．增值税 = 150/1.05*5% = 7.14 万元

城建税 = 7.14*7% *50%= 0.25 万元

教育费附加 = 7.14*3%*50% = 0.11 万元

地方教育费附加 = 7.14*2%*50% = 0.7万元

根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号附件3）规定， 如果该住房持有满两年，免增值税及附加；如果不满两年，增值税 5%、城建税 7%（市区）、教育费附加3%、地方教育费附加 2%。 根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第5号），小规模纳税人城建税及附加享受减半优惠。

2020年7月31日，郑州市李某将其2018年9月买入的普通住房转让给张某，销售总价款为140万元，房产面积为110平方米，总楼层为6层，该房产自购入后一直用于自住，原购买价款为100万元，张某买入为首套住宅。试问该项房屋销售，李某和张某各需要缴纳哪些税费呢？（登记费、工本费暂不考虑）

解析：

李某转让房产应缴纳的税费如下：

1、增值税及附加税=140/1.05*0.05*（1+7%*50%+3%*50%+2%*50%）=7.07万元

2、个人所得税=（140-7.07-100）*20%=6.59万元

3、土地增值税免征

4、印花税免征

李某应缴纳的税费合计为13.66万元

受让人张某应缴纳的税费如下：

1、契税=（140-140/1.05*0.05）*1.5%=2万元

2、印花税免征

张某应缴纳的税费合计为2.96万元。

下面我们来看一下卖方涉及的税费及税收优惠：

（1）“购房时间”的判断？——如果您能够同时出具房屋产权证和契税完税凭证且二者所注明的时间不一致的，按照“孰先”的原则确定购房时间。即哪个时间早，该时间则为“购房时间”。若属于特殊情形另有规定的，则从其规定。

（2）“满5且唯一”的判断？——指该套住房自购房至转让的时间达5年以上，且是您家庭（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）拥有的唯一住房。

（3）“家庭唯一住房”的判断？——是指在全国范围内属于纳税人的家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)唯一住房。

（4）“家庭第二套改善性住房”的判断?——是指在全国范围内属于纳税人的家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)购买的第二套住房。

附住房转让涉及的税费明细

综合网络