本文核心要素如下：什么样的企业会被税务局查、企业老板怕税务局吗

原标题：如果企业被税务查了，老板一口咬定是会计的个人行为，你会如何自救？

文章摘要：补充一点，我国对偷税罪处罚的规定是两次以上，第三次才负刑事责任，如果第一次偷税漏税会受到税务机关的行政处罚，要求补交同时缴纳罚款，拒绝缴纳才能进入刑事诉讼，如果在受到刑事处罚时缴纳税款和罚款，则不会受到刑事追究，如果一个单位连续三次偷税，受；；对于这种场景下老板说事情都是会计个人行为，作为会计，可以对这种言语一笑而过，因为在此景下，这种说法只是老板的一个推辞、一个借口，多数情况下本意不是要把过错推给会计，而是通过这种说辞表明一种态度，让税务人员觉得他是一个守法的好老板，只不过对会；

一、判断案情大小，了解情况企业为什么为什么会被税务查？

企业突然被税务稽查了，有的企业可能有点慌乱，其实大可不必，需要了解企业被稽查的原因，然后才能做出相应的解决方案。

一般来说，企业被稽查主要会有以下几种情况。

（1）每年税务接管按照上级下发的文件进行专项检查和行业整治规范。每年国家相关部门会下达文件，确定税务今年的稽查工作重点，确定好需要查的几个行业，在行业中抽选部分企业进行稽查。这是国家要求，如果在这种情况是否会被选中，这就要看企业的运气了。

（2）区域专项治理。有各省、市税务机关确定，发现本区域是否有某行业、某地区、某税务种类大块有相应较为严重的偷税漏税的想象或者隐患，那么就会相应地组织一个相应的专门检查。如之前热火朝天的影视公司、工作室相关税务检查。

（3）重点税源。各省市县区都有个重点税源企业名单，如果榜上有名，有被稽查的可能性。

（4）举报案件和突发事件。

（5）税务部门觉得有偷税嫌疑的企业。

（6）企业财务或者经营情况有巨大波动、涉税事项的现象。企业突然出现较大亏损、大型企业突然破产、注销等等。

根据以上情况，给自己所在的企业进行分门别类，看看自身企业被稽查的原因，一般大型企业有较为完善的制度规章，很少会出现重大税务事项案件后，一口咬定是会计个人行为的情况。

如果是小企业有重大偷税漏税的行为，老板想弃车保帅，那么情况就又不一样了。

具体企业要事先对自己对全盘账目要有一定的了解，定期进行自查，才能在面对税务时有底气。

当然，在税务机关正式检查前，有时候也是会下达文件，让企业提前做好自查工作，这样企业还可以有一定缓冲期，进行查漏补缺。

二、税务稽查对企业有怎样的影响？

根据情况了解企业被稽核的原因，就能做出相应的行动。

一般税务检查，稽核完后该补缴税款就补缴税款，该接受处罚就接受处罚，该进行事后整改就进行事后整改。

如果企业觉得财务人员不够称职，没有更好地更合法更合规地为企业合理避税，有可能财务人员会有些许变动。

企业被稽查出有问题，最多就是罚款，最大的影响也就是三年内不能被评为纳税A级企业。

而纳税A级企业在政府提供贷款时有作用，还有就是影响企业上市，如果是中小企业，一般没什么大的不良影响。

三、面对稽查，财务人员应该怎样做？

（1）做好自查工作。

在接到稽核检查通知时，最重要的是财务人员自己做好企业税款自查工作，查漏补缺。把公司企业的账目好好理顺清楚，把自己接手的账户好好过一遍，弄清楚责任，不是自己的责任千万不要往自己身上揽。

对觉得那里有问题、少交税款之类的，要主动补上，避免企业和自己受到处罚。

（2）好好做的就是做好迎接检查的接待工作。

端正心态，该提供的账目、账簿凭证相关的就好好配合提供，需要补充提供相关的工资报表、合同等也要尽快上交出来检查。

不要有抵触情绪，不要私下搞小动作，一般稽查人员稽核审查的企业那么多，耍小聪明一般都会吃大亏。

财务人员都是为公司、为老板打工，这里就不要什么责任都往自己身上扛。

（3）合理避税，对相应税务基础知识要有一定的储备，做好涉税复议和诉讼的准备。

有经验的会计和财务人员，会根据政策法规的漏洞和盲区，进行据理力争，不卑不亢，有争议有盲区的地方，涉税的复议和诉讼也不会有太大的问题，合理合法地为企业争取最大的利益。

要好好学习财会的专业知识和技能，不要老是想着把账目做的天衣无缝，税务人员经手那么多的案子，什么账目都能查的出问题。

在做账目时，需要好好向资深的财会人员学习，在实事求是做好账目的基础上，如何能合理避税，做好税务筹划。

（4）财务人员在工作中处理好和领导老板的关系。

财务人员并不能一味的听领导的指令，而是需要在大是大非上坚持原则和底线，在一定程度上向领导献言献策。如何把握自身利益不受损害，又能为企业为老板争取最大的利益，这是一个需要好好平衡的问题。

偷税漏税进的是老板的腰包，但是受到处罚的有可能是自己。如果遇到落进下石的老板，那么，提前准备好证据，该硬刚还是需要硬刚的，看谁笑到最后。

以上。

看到题主的问题，想到了我的朋友，我来说一说她的一个经历吧，她是公司的财务负责人，同时对两个人负责，一个是分公司老板，一个是集团财务部，有一年区税务局年度检查的时候发现公司有风险，一身冷汗。现在的检查不同于以前，都是系统生成的，有问题就是有问题。

接着税务说要来进一步现场检查，财务很紧张，她提前自己排查了很多问题，依然不知道哪里出了状况，后来税务查了以后有些问题，大多数问题都可以改进的，但有一个问题比较严重，涉及金额有几十万，她也不清楚发生了什么情况，老板表示不管这事，让她自己处理，她心里一片凉凉。

这时候和老板争执都无济于事，她先和集团做了初步沟通，因为事情比较复杂，集团也不太好干预，于是这条路没走通只好放弃。接着她找了财务前辈和律师，咨询如何解决，大概有了一个初步的思路。

为了清晰地了解到税务局的处理方案，她到处找关系，终于找到源头，并抓紧一切时间在定案之前做了申诉，争取把损失降低到最低。之后她说服老板和政府建立进一步的关系，以便了解案件动态。

最终这件事在她一个人的努力下，赔偿从几十万到几万，而且由公司承担，她也没受处分。

从她的自救方式来看，主要关注几点：

1、遇事冷静，不慌乱

在事情发生的时候，要充分地了解当时的处境，不能慌乱，无论发生什么情况都要冷静，冷静才能关注在解决方案上；

2、知己知彼，找方案

她在整个过程中把所有相关方甚至可能关联方都找遍了，就为了了解自己的处境，为下一步策略做精准定位。

3、化敌为友，勤借力

一开始老板的态度是敌对的，告诉她这事由她兜着，把她推到了对立面，但是在她的不断努力下，各方借力下，老板最后也能支持到，而且没有让她承担任何结果，是因为看到了她有担当有能力，同时也没有拖自己下水，这样的员工老板不爱都难。

做一名财务不仅仅要懂财务，还要懂人际关系和策略，关键的时候能救自己一把，不至于让自己处于危险当中。当然最好是把风险控制在萌芽状态，不至于让自己处于被动状态，一棍子被打死。

我是@螺蛳姐聊下班后，一个不务正业的职场老阿姨，专注研究八小时外副业，欢迎关注我哟。

我一直强调说，财务人员要学会保护自己，凡事讲证据。

财务人员，由于接触到的都是公司机密，老板在选择财务人员上也会非常小心，除了专业知识，人品要摆在首位，还有些老板，相信风水，会找跟自己命理相生的人一起工作。不管老板出于什么心态，作为财务，个人的职业道德是放在第一位的，身正不怕影子斜，只要自己行事端正，就不担心别的人栽赃陷害。

当然，仅仅讲职业道德是不够的，还得学会保存证据。

比如转款转账，一定要老板在付款申请单，或者转账申请单上签字，证明该笔款项的去向老板认可同意。即使临时授意的转账，或者通过微信、电话要求的转账，也要在事后补上签字，老板们太爱忘事了。另外，虽然现在网络发达，使用微信、QQ沟通的时候，涉及转款的命令，一定要电话沟通，很多骗子都是通过这个渠道骗钱的。

我特别强调一点，就是财务人员，不要因为方便，就用自己的银行卡走公司业务。除了发工资，报销费用，其他的业务尽量不要走，如果走的次数多了，金额大了，老板突然翻脸说会计利用职务之便，侵占公司财产，恐怕也是有理说不清的，毕竟银行流水随时可查。

另外要相信流程的作用，就是防止人犯错的。

所以，要积极帮助老板建立健全财务制度，有了制度的约束，才能更好地约束别人，财务的工作也可以很好地进行。可以这么说，老板在，老板说了算，老板不在，制度说了算。

最后一点，就是底线不能碰，比如虚开发票。

我认识一位财务小姐姐，老板因为周转困难，要求她虚开发票，她一气之下教会了老板开票，然后辞职了，真是要开你自己开，反正我不开。还有一位小姐姐，明知道两家公司都是老板的关联企业，虚开了发票后，因为明知故犯，被税局请去喝茶了。

现在大部分的财务工作都是事后会计，如果老板经营不合规，再好的会计也做不出完美的账来，所以，要想不被税务稽查，有些工作需要提前跟财务沟通，金税三期之下，数据越来越透明，合规经营才能降低自己的风险。

这个情况要看老板是在什么时候说的？对谁说的？只有还原当时的场景才能比较客观地进行分析和应对。

场景一、在税务检查时对税务人员说的

如果老板是在税务人员过来检查，发现问题要求老板解释时，老板说这些事都是会计做的，自己不知情。

对于这种场景下老板说事情都是会计个人行为，作为会计，可以对这种言语一笑而过，因为在此景下，这种说法只是老板的一个推辞、一个借口，多数情况下本意不是要把过错推给会计，而是通过这种说辞表明一种态度，让税务人员觉得他是一个守法的好老板，只不过对会计、税收知识不了解，出现问题是受了会计的蒙蔽，以后一定会好好学习税法，不再出现税收问题。

其实，多数老板会在税务检查后对会计进行解释说明的，所以，这种场景下，会计人员一定要体谅到老板的用意，不要当时就直接反驳，不然不仅解决了税务问题，还把老板真的得罪了。

场景二、税务检查后对其他股东说的

如果在这种场景下说的，你要看老板是不是在说话前给你沟通过了，如果提前和你说了要让你当一下替罪羊，不然会让其他股东对他有意见，对公司今后发展不好。

作为一个公司会计人员，如果税务检查没有涉及到刑事责任，你应该替老板承担这个担当，当然，后面如何处理还要看其他股东的反映。

如果其他股东对此反映强烈，危及你的职业生涯，那么就要实事求是地将所有情况给其他股东讲明，即使离开公司也再所不惜，不然，被诬告后到其他公司也不会受到重视。

场景三、税务检查后在公司人员大会说的

在此情景下，要看老板的后续处理措施，如果只是在会上说说，老板的用意是把你当成一个反面示例，提醒其他员工要加强业务能力，避免出现问题，提高公司效益。

出于对公司的责任心，在会场上你要忍耐这种指责，然后在会后单独找老板沟通，告诉老板话说的有点过了，把责任全推在自己身上，对你在公司的形象打击太大，需要老板尽快采取措施恢复你的形象。

如果老板不予理睬或者威胁要开除你，那么你就要在公司员工中去陈清自己的责任，不能白白忍受。

以上几点简要回复，希望能引大家拍砖。

撰文：左刀

作为一名会计，要懂得保护自己，相信回答中大多数人都没遇到过这种问题，主要还是从准则和法条中寻找答案。

首先法条规定，公司法人对公司的行为承担责任，而且偷税漏税属于单位犯罪，单位犯罪只对单位进行罚款，同时处罚单位法人和直接人员，也就是说从法理上讲法人是无论如何都跑不了的，毕竟所有的报表都需要他审核，签字，对公司财务报表负有监督责任，如果法人有能力完全规避责任，说明他综合能力非常强，至少道理上是说不通的。

其次规避自己的责任，虽然为人处世有技巧，但如果问心无愧的话，到这步只能实话实话，正常逻辑通的话，审判人员如果讲道理的话，一般会采信的，而且老板叫你偷税漏税你就偷税漏税？法理上你是主犯，老板是教唆犯，要是没有录音或者留存证据的话，你敢说你的行为合法，对得起人民，对得起社会，不过审计准则第十五条倒是有规定，如果老板天天让你加班，可以减轻你因为工作失误带来的责任(赋予会计过多的工作，将对会计工作产生不利影响)

再次就是实物当中了，坐牢不是好玩的，请个律师，为你在减刑，从轻方面找依据，尽量不判有期徒刑。

补充一点，我国对偷税罪处罚的规定是两次以上，第三次才负刑事责任，如果第一次偷税漏税会受到税务机关的行政处罚，要求补交同时缴纳罚款，拒绝缴纳才能进入刑事诉讼，如果在受到刑事处罚时缴纳税款和罚款，则不会受到刑事追究，如果一个单位连续三次偷税，受到行政处罚，且你也不换工作，三次作为直接人员被追究责任，我觉得你应该找一个安静的地方好好反省一下

企业被税务查了，老板有一定责任。

首先，公司的所有权和管理权是老板的，财务无权支配和调动。如果财务触碰了这个底线就不是税务来查了，而是经侦或是公安来查了。

其次，老板是企业第一负责人，对企业负有经营管理权，公司出现违法问题是公司行为，而不是个人行为，至于追究责任是公司内部管理的事情了。当然经办人是负有一定责任的，比如会计，但是仅追究会计一个人的责任是不合适的。

因此，做为老板为了逃避责任而咬定是会计个人形为是行不通的。除非是财务人员自身有一定的问题，如申报延时、账务处理错误、与老板共同参与违反事项（比如虚开增值税发票）、会计凭证保管等财务事项是需要财务人员承担相应责任。但是只要涉及到虚开和偷税漏税等违法事项，会计应该承担与老板同等责任，而不只是会计个人承担。

做为会计人员想要自救。

首先要规范企业，规范企业的第一点就是规范老板、规范业务。否则这个工作宁可不干。

其次，留好证据。很多时候老板不会让财务参与到某些事项中，但做为财务人员来说又是第一责任人，会在不知情中的情况下，承担风险。因此，财务人员需要保存好相关的证据，把自己的责任降到最低。

最后告诫各位财务人员，一定不要以为帮老板做了违法的事，老板就会保你。大难临头各大飞，更何况咱们财务还只是雇佣关系。最好保护自己的方式，做真账，做合法的真账！

这个问答表象是被咬自救，实则属于财务人员职业道德的范畴！企业被税务机关查了，多半是企业税务方面出了大事的缘故。无论老板咬没咬定是会计人员的个人行为，作为财税直接责任人和主要责任人，会计难辞其咎！

一、会计职业道德

会计职业道德指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的各种经济关系的职业行为准则和规范。

我记得，以前要从事会计工作，必须系统学习会计职业道德且通过笔试，成绩合格才能从事会计工作。虽然会计职业道德，与会计相关法律和会计准则相比，强制性不突出，但是职业道德以是否合乎情理、善与恶为评价标准，并以社会评价(荣誉)和个人评价(良心)为主要制约手段！也就是说，会计人员要知道羞耻！没有道德，没有原则，不知羞耻是不能做会计的!

二、涉税违规违法的直接责任人和主要责任人

涉税违规违法的直接责任人和主要责任人，通常情况下是企业的财税人员或者财务负责人！根据相关违规违法处理惯例，以及法律法规的解释，税务出事被查的责任人就是企业的直接责任人或者主要责任人！经济处罚，有企业主体承担，如果面临刑事责任，直接责任人或者主要责任承担！简单的说，假如需要做牢，财务人员特别是财务负责人的概率最大！

财务人员作为涉税事项的主要责任人和主要责任人，理论上会收到老板的干扰或者指示！但是，现实工作中的取证并不容易，很多时候是无法取证的！必然由直接责任人承担！再者，职业道德是必修课，你干嘛听老板的？

三、财务人员的风险和收入比

现实工作中，很多财务人员抱怨不听老板的，就没有饭碗或者就会把范围砸了。诚然，这样的现实客观存在！但是，我们财务人员是否需要思考一下，风险与收入是否成正比例关系！

财务人员薪水几千或者几万，养家糊口而已。干嘛要去干违法犯纪的事情？老板要违法，追求刀口上的“利润”，财务人员要追求的是家庭平安，温暖和谐，志不同道不合，换一家就是！

法制社会，诚信经营和依法纳税是生存发展的基础。老板有法制观念和风险意识，赚合法的利润是保障财务人员合法合规开展工作的基础！现行这样的老板属于多数，财务人员有广阔的空间！与违法违规、胆大妄为的老板说再见！

就在5月份，一位从事多年会计工作的头条读者，老板妄图指示她做假账，立马被她炒了鱿鱼！

四、综述

会计人员从事会计工作，仅仅是一个生活的手段！执业过程中，不忘职业道德。无论外界有没有干扰，坚持职业理想、坚守职业道德，是我们财务人员的底线！

大家好，我是财艺新势力，一名注册会计师。

如果企业被税务部门稽查了，一般有3种情况，一是公司账务出了重大问题，被查出偷税漏税等违法行为；二是非人为造成公司账目数据发生错误；三是没有及时申报纳税。具体分析如下：

一、公司账务出了重大问题，被查出偷税漏税等违法行为

被查出是第一种情形，公司账务出现重大问题，涉嫌违法犯罪，例如涉嫌虚开增值税发票行为，根据规定“虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役”。

这种情况下老板肯定逃不了责任，一个巴掌拍不响，不是老板说是谁的责任就是谁的责任，执法机构也不是这么容易就相信老板的，公司最终的收益人是老板，老板仍然得负主要责任，但是会计也要负直接责任。

所以，对于那些企业老板不懂财会专业知识的，财务人员要及时制止，及时提醒。如果是老板蓄意妄为，财会人员难以制止的情况下，最好选择离职。

二、非人为造成公司账目数据发生错误或未及时申报纳税。

发生第二种或第三种情况，性质相对而言不那么严重，如果是会计人员工作的疏忽，应当承担的责任，会计就应当承担，企业可以依据内部制度对会计失职行为以相应的处罚，同时企业很可能将面临除补交税款外，还需加收滞纳金，情节严重的甚至并处以罚款。

总结

对于第一种情况“公司账务出了重大问题，被查出偷税漏税等违法行为”，老板难辞其咎，一口咬定是会计个人行为只能算是狡辩，站不住脚的；对于第二、三种情况“因会计人员疏忽造成公司账目数据发生错误或者没有及时申报纳税”，公司将很可能被税务部门补缴税款和滞纳金。

第一，既然税务稽查了，肯定是公司的账务出了问题，不是税没交，就是账目数据有问题，或者没申报税。

那么问题来了，如果老板咬定是会计的行为，就只有两种可能，一是没有申报导致逾期（这个肯定是会计问题，然而一般来说逾期也就罚款不太至于引起税务稽查）。二是账目数据有问题，账目数据又分两种情况：（1）是会计做账出错，导致数据有问题，引起稽查。（2）是因为老板或者股东的某些原因，比如其它应收款太多！（股东借钱不还，直接从公司拿钱）

关于没交税，这个更是老板的原因，只要税务稽查进行下去，总会有一个地方出问题，法人永远逃脱不了第一责任！

作为一名会计，就烦这些糟心事。你说不做假账吧，这世界上哪个会计会主动做假账呢，对不对？但是，有的时候会计就做了这些事，当然也可能相应地得了一些利。结果，被查了，出问题了，老板一甩锅，会计怎么办？我们来看一看：

如果企业被税务查了，先看存在的问题严不严重。

存在问题如果只是违规，或轻度违法，没有上升到犯罪的程度，一般是罚款改正。罚款当然是公司出，会计一般没有什么责任。

如果被查出违法涉嫌犯罪，如虚开增值税发票，定性为偷逃税，那么这里面涉及违法所得，违法所得谁拿得多谁得多承担责任，这种情况下老板肯定没跑，得负主要责任，会计也要负直接责任，可能被计入信用档案。会计在查出问题定性之前，还可能有应对措施，如坦白从宽，中止违法行为以减轻老板和会计责任。

虽然国家取消会计从业资格证，但是建立了会计工作者档案，看似从业门槛降低，实则提高了相应门槛，因为你的任何违规记录都会进入档案。这种情况下，会计更应该保证自己专业水平的提高，同时完善公司财会相关规章制度，关注财会相关法律法规，严格按照法律法规和公司部门规章制度办事。反正无论如何，只要自身没有违规，你就不会有问题。

我们也理解，企业的老板一般都不是财会专业出身，甚至根本不懂财税知识，所以在涉税问题上容易出现违规问题，有的时候会因自己的无知遭受重大损失。企业财会人员要及时制止，及时提醒。如果老板蓄意妄为，财会人员难以制止，又难以脱身的，可以考虑保留证据，适当时候检举揭发，相当于污点证人，可以减少甚至免除自身责任。