企业利润分红个人所得税（分配红利的个人所得税）

为您提供本文核心观点如下：分配红利的个人所得税、企业利润分红个人所得税

文章摘要：首先：企业所得税=1000万元*25%=250万元其次：股息红利个人所得税=(1000-250)万元*20%=150万元最后：净利润=750万元因此：王总要合理合法从自己公司拿走自己应得的利润，要缴纳企业所得税250万元、股息红利个人所得税150万元，合计400万元；借：利润分配——未分配利润 750万元贷：应付利润——王总 750万元答复：只要计提到了股东个人名下，就应按税收法规规定代扣代缴20%的个人所得税150万元；

王总名下有一家公司，经营情况非常好，每年利润在1000万元，王总想从公司拿走利润。

首先：

企业所得税=1000万元*25%=250万元

其次：

股息红利个人所得税=(1000-250)万元*20%=150万元

最后：

净利润=750万元

因此：

王总要合理合法从自己公司拿走自己应得的利润，要缴纳企业所得税250万元、股息红利个人所得税150万元，合计400万元。

综合税负40%!

注意

年底企业计提了应分配股东王总的红利750万元，但是由于资金问题暂时不分配，是否需要代扣个税?

借：利润分配——未分配利润 750万元

贷：应付利润——王总 750万元

答复：

只要计提到了股东个人名下，就应按税收法规规定代扣代缴20%的个人所得税150万元。

提醒：

若是企业暂时不想分红，建议财务不要进行计提利润分红的账务处理。

参考

(国税函[1997]656号)国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》：

扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。

合理节税很重要!

高净值人群或自由职业者以公司个人独资企业的形式与业务方签订合作协议，缴纳增值税、个人所得税、附加税。个人独资企业个人生产经营所得税核定征收，一般来说小规模纳税人核定后0.5%-2.1%,一般纳税人核定后0.5%-3.1%，总体核算下来，一家小规模核定征收的个独企业综合税负不会超过5.18%。

举例：XX独立设计师个人工作室年收入200万，纳税如下：

增值税：200万/1.01*1%=2万

附加税：2万*5%=0.1万

个人所得税：200/1.01*10%*20%-1.05=2.91万

综合税负：5.01万/200万=2.51%

假设200万按照劳务报酬缴纳个税：

个税：200万*1-20%*40%-0.7万=63.3万