持有交易性金融资产的会计分录怎么做(将持有的交易性金融资产出售会计分录)
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原文标题:持有交易性金融资产的会计分录怎么做,交易性金融资产所有的会计分录
持有交易性金融资产的会计分录怎么做
持有交易性金融资产的会计分录:
1、初始计量:
借:交易性金融资产-成本,
借:应收股利、应收利息,
借:投资收益(交易费用),
贷:银行存款等。
2、后续计量:
(1)、反映公允价值的变动:
升值:
借:交易性金融资产-公允价值变动,
贷:公允价值变动损益。
贬值:
借:公允价值变动损益,
贷:交易性金融资产-公允价值变动。
交易性金融资产不计提减值。
(2)、持有期间:
借:应收股利、应收利息,
贷:投资收益。
借:银行存款,
贷:应收股利、应收利息。
3、处置时:
借:银行存款,
贷:交易性金融资产-成本,
贷:交易性金融资产-公允价值变动(可借可贷),
贷:投资收益(可借可贷)。
扩展问题一:持有交易性金融资产期间会计分录处理问题
同学您好,持有期间,被投资单位宣布发放现金股利借应收股利贷投资收益
购买持有交易性金融资产成本2500,公允价值变动300,账面价值2800全部出售,售价3000。购买:借:交易性金融资产-成本2500贷:银行存款2500后续计量:借:交易性金融资产-公允价值变动300贷:公允价值变动损益300借:交易性金融资产-公允价值变动200贷:公允价值变动损益200出售:借:银行存款3000贷:交易性金融资产-成本2500????500最后一步应该如何处理,如何将公允价值变动转到投资收益?
按道理公允价值变动损益余额300才对借:银行存款3000贷:交易性金融资产-成本2500-公允价值变动300投资收益200借:公允价值变动损益300贷;投资收益300
本文重点关注:将持有的交易性金融资产出售会计分录、购入股票作为交易性金融资产会计分录
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