消费税税筹方案是什么意思,消费税纳税筹划的具体方法

消费税税筹方案是指在政策制定上，对消费税进行纳税筹划的具体方法。消费税是指由政府征收的针对某些消费品和服务的税收。消费税税筹方案是政府在政策制定上，对消费税进行纳税筹划的具体方法。

消费税税筹方案的目的是税收的结构优化、减轻纳税负担、提高消费税的缴纳效率，同时促进经济的稳定和健康发展。一般来说，消费税税筹方案的内容包括：消费税的征管范围、征税方式、税率结构、税种间的关系以及消费税的分类收入。

消费税税筹方案要求我们在实施消费税时要考虑到政府的税收收入和经济发展水平、社会公平原则以及市场经济的运行情况。因此，消费税税筹方案的设计要求在考虑到税收的结构优化、税种的调整和税率的适当调整的基础上，实施合理的税收优惠政策，以便在保护经济发展的同时，确保政府的税收收入。

在实施消费税税筹方案的同时，政府还要重视消费税的宣传和宣传工作，以使纳税人和社会公众了解消费税的征收原则，提高纳税意识，提高消费税缴纳效率。同时，政府还要制定完善的税收管理制度，加强消费税的稽查工作，以确保政府的税收收入，同时也要实施有效的税收优惠政策，以减轻纳税人的负担。

总之，消费税税筹方案是政府在政策制定上，对消费税进行纳税筹划的具体方法，其目的是税收的结构优化，减轻纳税负担，提高消费税缴纳效率，同时促进经济的稳定和健康发展，因此，消费税税筹方案的设计要求在考虑到税收的结构优化、税种的调整和税率的适当调整的基础上，实施合理的税收优惠政策，以便在保护经济发展的同时，确保政府的税收收入。

消费税税筹方案是什么意思

消费税税筹方案是什么意思?

导读:关于消费税的筹划小编已经整理好了,各位小伙伴跟着小编一起来看看下文吧,对你的帮助是很大的,建议收藏起来,大概内容会在下文进行,希望可以帮助到大家。

消费税的筹划1、价格弹性筹划:

利用价格的弹性筹划,就是把税负弹性进行分解、分解、规避,把税负由高到低。

税基弹性筹划:主要是利用税基临界点、税率跳跃临界点、扣除额、税率跳跃临界点。

2、优惠临界点:这里的“扣除”要尽量控制,可以使企业的税基保持在一个相对较低的税率上。

3、区分特殊的行业和产品

特殊的税种会对企业的经济活动产生一定的影响。

例如:托收承付违约金、海运费、餐饮企业业务不适用税率;运费分别与物流辅助费计入产品销售成本,财务费用中可抵扣增值税进项税额,但税前无法抵扣;航空公司承担的运输费用不能抵扣增值税进项税额。

4、筹资筹划:企业要选用不同的筹资方式。

一般来说,企业可用筹资方式之后,可以选择向银行借款和企业吸收资金。企业应选用的资金数额较大的情况下,宜选用恰当的方式,因为这样可以多缴纳税款,提高企业的经济收益。

案例:

某生产性企业,2002年利润总额500万元,年底有一笔款项款项需要资金, 因此,该企业需要从外部借款300万元, 通过负债筹资, 借出该款300万元, 这时有两种筹资方式可供选择,一是从银行贷款,二是从非金融机构借入资金。从纳税筹划的角度来看,该企业应选择哪种筹资方式?

分析:如果该企业的股东是企业, 如果该企业向股东借款300万元, 则股东应该适用借贷利息的税率20%, 应纳税33万元。如果该企业向股东借款300万元, 则股东应该适用借贷利息的税率20%的税率, 应纳税33万元。如果该企业的股东是企业, 则应纳税33万元。

从上可以看出,企业向股东借款的节税要点是:向股东支付利息, 股东获取收益。如果企业的股东是企业, 一般不通过向股东借款的方式进行筹划, 很容易增加企业的税收负担。

风险案例2

山海公司属于某知名电梯品牌在当地区域的销售代理商,每次取得含税销售额1800万元,一次性收取租金 1800万元。

增值税:1800万元/1.03*0.03=4.37万元

企业所得税:不需要缴纳企业所得税。

个人所得税:1200*10%*20%-1.05=2.83万元

合计税额:4.37+1.08=19.52万元

节税:1800万元-19.52=104.43万元

提醒:

财务人员可以通过改变纳税人身份,使企业和个人成为小规模纳税人,从而适用1%、3%、5%的增值税税率。

消费税纳税筹划的具体方法

消费税纳税筹划的具体方法研究

伴随着经济社会的日益发展和物质生活水平的不断提高,人们对于消费税的认识和关注变得越来越重要。可以说,在我国,现行消费税是中国流转税体系的重要组成部分。

本文依据我国现行的消费税暂行条例和具体规定,提出了消费税的纳税筹划。

消费税的纳税义务发生时间

我国消费税的纳税义务发生时间 主要从以下三方面进行:

(1)纳税人生产的应税消费品,于纳税人销售时纳税。

(2)纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税。

(3)纳税人委托加工的应税消费品,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。

(4)委托加工的应税消费品,委托方用于连续生产应税消费品的,所纳税款准予按规定抵扣。

(5)委托加工的应税消费品,委托方用于连续生产应税消费品的,所纳税款准予按规定抵扣。

(6)委托加工的应税消费品,是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品,或者受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品,以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品,不论纳税人在财务上是否作销售处理,都不得作为委托加工应税消费品。

(7)纳税人委托加工应税消费品,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。

(8)纳税人以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟,应按照委托加工收回的应税消费品,向委托方收代缴消费税。

(9)通过设立关联企业,转移利润,降低应税消费品税率。

(10)将独立核算的销售部门,通过转移价格将应税消费品销售给独立核算的销售公司,再由销售公司以合理的高价售卖。

以上手法都是利用关联企业的转移定价进行纳税筹划的方法,它们之间存在关联企业之间的定价调整,达到降低企业集团整体税负的目的,此外也存在不同的筹划方法,如利用无形资产的转让定价、利用无形资产的转让定价等。在实际操作中,企业可以根据多种形式综合考虑,在不同企业之间进行组合,从而使整体税负得以减轻。

3.通过企业组织形式及纳税政策进行税务筹划。

企业组织形式多种多样,大致可以分为三种:即公司企业、合伙企业和独资企业。不同的企业组织形式,所采用的税种和税率是不同的,这就为企业税务筹划提供了空间。