超过期限未认证的发票的处理方法（发票过期未认证怎么办）

原文标题：发票逾期未认证怎么办，超过期限未认证的发票的处理方法

发票逾期未认证怎么办?每到深夜,很多还在加班的会计都会夜观天象,然后掐指"算命",最后大呼一句:不好,发票要过期了.想必很多一旦忙起来就焦头烂额的会计,都容易忽略发票认证期限的问题.而需要抵扣的增值税专用发票一旦逾期,很有可能无法抵扣,这对企业来说是一次重大损失.那么发票逾期未认证怎么办呢?下面我们就一起来了解一下这一问题吧!

发票逾期未认证怎么办

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定:2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票认证期限为360日,海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对期限为360日.取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证认证期限还为180天.

1、公告明确,增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证(包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票)未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的,经主管税务机关核实、逐级上报,由省国税局认证并稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额.因信息系统开发原因,该事项自2018年1月1日起执行.

2、非客观原因导致的逾期未认证的增值税扣税凭证,则不得抵扣.只有符合政策规定的客观原因情形的,通过《管理办法》规定程序可申请逾期抵扣.

3、申请办理逾期抵扣应报送的资料:《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》;增值税扣税凭证逾期情况说明;客观原因涉及第三方的,应提供第三方证明或说明;逾期增值税扣税凭证电子信息;逾期增值税扣税凭证复印件(复印件必须整洁、清晰,在凭证备注栏注明"与原件一致"并加盖企业公章,增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致).、

开具红字增值税专用发票有关规定:

1、销货方开具红字增值税专用发票必须凭税务机关出具"开具红字增值税专用发票通知单"方可开具;未取得《通知单》或者取得的《通知单》不是税务机关出具的,一律不得开具红字增值税专用发票.

2、办理"开具红字增值税专用发票通知单"申请只能在抵扣发票认证期内办理,超过90天认证期限限税务机关一律不予办理.

3、购买方已认证抵扣的税款在取得"开具红字增值税专用发票通知单"后,不论销货方是否已情节具红字发票,不论购买方是否已收到对方的红字发票,购买方必须在取得《通知单》的当月从当期进项税额中转出.

4、购买方取得的红字专用发票不需要到主管税务机关认证,在次月纳税申报时奖需作进项税金转出的金额填八申报表附件表二"21"栏次.

5、购货方办理退货、折让前,必须先将原购货发票进行认证,同时购、销双方签订"退货协议"或者"折让协议".

6、开票系统升级后纳税人应通过开票系统自行打印《申请单》(《申请单》上加盖财务专用章),同时提供《申请单》电子信息(用U盘拷贝);从2008年12月1日起,一律通过开票系统生成《申请单》.

7、除退货、折让外,企业在填写《申请单》时,必须按原蓝字发票上的信息填写;办理退货、折让的,《申请单》上的金额必须与购、销双方签订的"退货协议"或者"折让协议"上金额、税额相一致.

8、《开具红字增值税专用发票通知单》的核销从2009.1.1起,改为由企业在防伪税控抄税时自动核销,企业购票时不需要再带当月已开具的《开具红字发票增值税专用发票通知单》到发票发售柜台核销.

9、企业申请办理《开具红字增值税专用发票通知单》手续作如下规定:

(1)因开票有误等原因销货方尚未将专用发票交付购买方的,或者因开票有误购买方拒收专用发票的,可以由销货方向主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》.(提醒注意:发票未交付购买方的,必须在开具有误发票的次月办理;拒收专用发票的,在发票认证期限内办理,并同时提供由购买方出具的写明理由、错误具体项目以及正确内容的拒收证明(拒收证明必须加盖购买方的公章)

(2)除开票有误外的其他情形(主要包括:已认证抵扣的发票,因发票模糊不清无法认证的发票,纳税人识别号不符,增值税专用发票代码、号码不符,退货,折让等等)全部必须由购买方到其主管税务机关办理《开具红字增值税专用发票通知单》的手续.

(3)开票有误仅指:企业名称、地址、帐号、货物名称等明显开错.(特别提醒注意:纳税人识别号开错、增值税专用发票代码、号码开错不属于开票有误范围)

发票逾期未认证怎么办?小编对这一问题给大家带来的介绍就到这里了,企业若是由于上述文件规定的客观原因而造成发票逾期未认证,经相关程序稽核比对相符后,可继续抵扣,若是非因上述原因造成的发票逾期未认证,则不得抵扣.

本文重点关注：发票过期未认证怎么办、发票逾期未申报怎么处理