个人出租住房给公司员工住怎么缴纳税款

原文标题：个人出租住房给公司员工住怎么缴纳税款，个人房屋出租给个人是否要交税

在租赁市场上个人出租住房是一项比较常见的业务.个人出租住房给公司员工住怎么缴纳税款?一般来说个人出租住房属于增值税上的应税行为,需要按照增值税等相关规定来计算纳税.下面小编为大家整理了相关个人出租住房可能涉及到的税费的相关知识点,我们一起来了解一下吧.

个人出租住房给公司员工住怎么缴纳税款

一、增值税

(一)自然人出租住房的,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额.

具体公式:应纳税款=含税销售额/(1+5%)*1.5%

根据规定,个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过10万元的,可享受小微企业免征增值税的政策.

(二)自然人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额.

具体公式:应纳税款=含税销售额/(1+5%)*5%

二、个人所得税

个人出租房屋(不含住房)取得的租金收入应按"财产租赁所得"项目计算缴纳个人所得税,税率为20%.

对个人按市场价格出租的居民住房取得的收入,根据财税[2008]24号规定,减按10%的税率征收个人所得税.

(一)月租金在4000元以下的

具体公式:应纳个人所得税=【月租金-800元-已缴纳的其他税费-实际发生的修缮费用】*10%或20%

(二)月租金4000元以上的

具体公式:应纳个人所得税=(月租金-已缴纳的其他税费-实际发生的修缮费用)*(1-20%)*10%或20%

(三)财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为:

1、财产租赁过程中缴纳的税费.

2、向出租方支付的租金.

3、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用.以每次800元为限.

4、税法规定的费用扣除标准.财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用.个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分,按照国务院有关规定从应纳税所得税中扣除.

三、房产税

(一)个人出租住房,不区分用途按4%税率征收房产税(财税[2008]24号).

(二)个人出租房屋(不含住房),以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%.

(三)无租使用其他单位房产的应税个人,依照房产余值代缴房产税.

四、城镇土地使用税

对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税(财税[2008]24号).

五、印花税

对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税.

员工个人租房支出如何专项附加扣除

纳税人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,在计算工资、薪金等综合所得的个人所得税时,可以按照规定进行扣除.

住房租金专项附加扣除按照以下标准定额扣除:

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

(二)除上述所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区人口不超过100万(含)的城市,扣除标准为每月800元.纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的,视同纳税人在主要工作城市有自有住房.市辖区户籍人口,以国家统计局公布的数据为准.

1.员工使用单位的宿舍,如果员工个人不付租金,不得扣除住房租金支出;如果员工本人向单位支付租金,员工可以扣除住房租金支出.

2.员工租用公司与保障房公司签订租房合同的保障房,并支付租金的,可以申报扣除住房租金专项附加扣除.纳税人应当留存与公司签订的公租房合同或协议等相关资料备查.

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本文阅读重点：个人和企业出租房屋交哪些税、公司给员工租房子住是否交个税