增值税明细科目年末处理（一般纳税人增值税年末处理）

原文标题：增值税年末账务怎么处理，增值税明细科目年末处理

小规模纳税人的增值税科目设置以及账务处理都比较简单,不存在进销项以及抵扣等情况,也就不需要进行结转,只要是记在增值税的贷方金额都是需要交纳的税款,但是一般纳税人就不一样了,今天就来看看:一般纳税人的增值税年末账务怎么处理?

增值税年末账务怎么处理

答:增值税年末结转是为了让一整年的账更清晰,但并没有要求企业必须进行年末结转的账务处理,因此,是否做增值税年末结转的账务处理,还需要根据会计个人的做账习惯进行处理.如果需要结转处理,可以参考如下账务处理:

年末时可以将应交税费--应交增值税的所有三级科目扣除留抵税额的金额红字冲销:借:应交税费--应交增值税(减免税款)

应交税费--应交增值税(进项税额)

应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

增值税每月末的结转怎么处理?

(一)月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理.

月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

(二)交纳增值税的账务处理.

1.交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"银行存款"科目.

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

3.预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

4.减免增值税的账务处理.对于当期直接减免的增值税,借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,贷记损益类相关科目.

(三)增值税期末留抵税额的账务处理.

纳入营改增试点当月月初,原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记"应交税费--增值税留抵税额"科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--增值税留抵税额"科目.

上文给大家讲了一般纳税人的增值税年末账务怎么处理,其实按照小编的理解,如果是每个月都按时进行了增值税的月末结转,就不需要再额外进行年末的结转了,关于增值税的处理还有很多琐碎的需要学习的地方,可以继续关注资讯.

本文阅读重点有下面几个方向：一般纳税人增值税年末处理、增值税月末处理