银行存款日记账记错了怎么办（企业银行存款日记记账余额与银行对账单不符）

原文标题：如何自查银行存款日记账中的错误

文章原标题：企业银行存款日记记账余额与银行对账单不符、企业银行存款日记账不能反映银行存款

银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账.如何自查银行存款日记账中的错误,相信有经验的会计经验者对于这个问题一定都不陌生了,但对于一些新手朋友来说还是比较陌生,不知道的朋友不要着急,小编整理了下文,一起看看吧!

如何自查银行存款日记账中的错误

(1)制造余额差错.

即会计人员故意算错银行存款日记账的余额,来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为,也有的在月底银行存款日记账试算不平时,乘机制造余额差错,为今后贪污做准备.这种手法看起来非常容易被察觉,但如果本年内未曾复核查明,以后除非再全部检查银行存款日记账,否则很难发现.

(2)擅自提现.

擅自提现手法,是指会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件,私自签发现金支票后,提取现金,不留存根不记账,从而将提取的现金占为己有.这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位.

(3)混用"库存现金"和"银行存款"科目.

会计人员利用工作上的便利,在账务处理中,将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证,用银行存款的收入代替现金的收入,或用现金的支出代替银行存款的支出,从而套取现金并占为己有.

(4)公款私存.

即将公款转入自己的银行户头,从而、侵吞利息或挪用单位资金.其主要手法有:

将各种现金收入以个人名义存入银行,以"预付账款"名义从单位银行账户转汇到个人银行账户.

虚拟业务而将银行存款转入个人账户,业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不交公、不入账,以业务部门或个人名义存入银行等.

(5)出借转账支票.

即指会计人员利用工作上的便利条件,非法将转账支票借给他人用于私人营利性业务的结算,或将空白转账支票为他人做买卖充当抵押.

(6)转账套现.

指会计人员或有关人员通过外单位的银行账户为其套取现金.这种手法既能达到贪污的目的,也能达到转移资金的目的.在这种手法下,外单位的账面上表现为"应收账款"和"银行存款"等科目以相同的金额一收一付,而本单位为外单位套取现金,从中牟取回扣.

(7)涂改银行对账单.

涂改银行对账单上的发生额,从而掩饰从银行存款中套取现金的事实.在这种手法下,一般是将银行对账单和银行存款日记账上的同一发生额一并涂改,并保持账面上的平衡.为了使账证相符,有的还涂改相应的记账凭证.

(8)支票套物.

是指会计人员利用工作之便擅自签发转账支票套购商品或物资,不留存根不记账,将所购商品据为己有.

银行存款日记账具体要求是:

(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿.(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减.

(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿.

(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页.

(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误.

(6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写.

(7)每一账页记完后,必须按规定转页.方法同现金日记账. (8)每月月末必须按规定结账.

上文小编讲诉了如何自查银行存款日记账中的错误,上文介绍家几种自查的方法,如果不知道的请按以上内容的要求去做.小编提醒大家一定要熟知要求相关操作,这是企业在日常工作过程中一定要注意的,根据上文小编建议大家一定要在理解中记忆,以免再碰到类似问题!