增值税专用发票逾期抵扣的应该如何弥补

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会计人员的工作很忙,有时候容易出现纰漏,增值税专用发票逾期抵扣的应该如何弥补,在会计行业中也是相当重要的实操内容,会计人员每天要处理的事情很多,但是一些朋友对于操作还是不太了解,小编为你整理了相关资料,不知道的朋友跟着小编一起来看看下文详细介绍吧!

增值税专用发票逾期抵扣的应该如何弥补

申请逾期抵扣的企业必须依据规定程序逐级递交资料,不得越级上报,提供的资料应当详尽完整,交易内容应当真实合理,相关第三方证明或者说明应当逻辑一致、内容相符.该纳税人因自然灾害导致扣税凭证逾期,在提供逾期说明时应当详细阐述自然灾害发生的时间、地点、对公司生产经营造成的实际影响,同时在提供扣税凭证复印件时,应当在备注栏注明"与原件一致",加盖企业公章,发票复印件需裁剪成与原发票大小一致,以便认证稽核比对.

经主管税务机关审核,逾期申请逐级递交至国家税务总局,由国家税务总局"对逾期增值税扣税凭证信息进行认证、稽核比对,对资料符合条件、稽核比对结果相符的,通知省税务机关允许纳税人继续抵扣逾期增值税扣税凭证上所注明或计算的税额".主管税务机关对该项申请保留事后检查权,若存在虚假伪造情况,一经发现,可责令纳税人将已抵扣的进项税额即刻转出,同时根据税收征收管理法实施相应的处罚措施.

纳税人申请办理逾期抵扣时,应报送以下资料:

(一)《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》

(二)《已认证增值税扣税凭证清单》

(三)增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明.纳税人应详细说明未能按期申报抵扣的原因.

1.对客观原因不涉及第三方的,发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的,纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等;企业办税人员擅自离职,未办理交接手续的,纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等,并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定;

2.涉及第三方的,企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的,应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明;有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续的,应提供相关司法、行政机关证明;

3.对于因税务机关信息系统或者网络故障原因造成纳税人增值税扣税凭证未能按期申报抵扣的,主管税务机关应予以核实.

(四)未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件及相关的认证清单(海关完税凭证为数据采集当月的"抵扣清单")、准予抵扣结果通知书复印件.

(五)证实交易真实发生的资料.如:记账凭证、付款凭证、运输单据、进出仓单等.

上文介绍了增值税专用发票逾期抵扣的应该如何弥补.处理方法和步骤上文都介绍了,必须依据规定程序逐级递交资料,我们根据规定操作就可以了,这个对于企业来说十分重要,所以说大家在进行操作的时候一定要严格执行,最好是根据企业的实际情况,处理起来比较麻烦,以上就是全部内容了.

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