外地预缴的印花税怎么处理（预缴印花税怎么算）

原文标题：外地预缴印花税怎么入账

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建筑企业如果在外地有工程项目,也需要在外地预缴税费,其中预缴的税种就包括有印花税.但是,许多财务对印花税的处理并不是那么熟悉,它也可能是工作中接触比较少的一个税费,财务还弄不清楚外地预缴印花税怎么入账?

外地预缴印花税怎么入账

借:应交税费-预缴印花税

贷:存款

借:税金及附加-印花税

贷:银行存款

异地提供建筑服务需要预缴增值税吗

1、需要预缴增值税

(一)跨县(市、区)提供建筑服务

一般纳税人或小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,根据适用的计税方法,按照2%的预征率或3%的征收率预缴增值税.

(二)提供建筑服务取得预收款

纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,根据适用的计税方法,按照2%或3%的预征率预缴增值税.

参考

国家税务总局公告2016年第17号《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法 》规定:

第四条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.

(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.

(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.

第五条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下公式计算应预缴税款:

(一)适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

(二)适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除.

2、不需要预缴增值税

小规模纳税人异地提供建筑服务,对于月销售额不超过10万元的,不需要在异地预缴增值税.

参考

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第4号)第六条规定:

按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款.本公告下发前已预缴税款的,可以向预缴地主管税务机关申请退还.

注意1:

预缴地实现的月销售额指差额扣除后的销售额.如纳税人提供建筑服务,按总包扣除分包后的差额确认销售额,以判断是否适用小规模纳税人10万元免税政策.

注意2:

按照现行规定应当预缴增值税税款的纳税人,在预缴时,应填写《增值税预缴税款表》.纳税人应对其填报内容的真实性负责,并在该表格中"填表人申明"栏签字确认.

外地预缴印花税怎么入账?之前预缴的印花税,在本地实际申报时如果符合抵扣条件,财务到时候也可以将它们给抵扣,从而帮助企业减轻负担.对建筑企业会计来说,工作中可经常遇到外地预缴税费内容,因此必须要将它们好好掌握.