应交税费转出未交增值税年底有余额吗

原文标题：应交税费转出未交增值税年底有余额吗，转出未交增值税期末余额

企业按照自己公司的营业收入要缴纳各项税金,一般都是预缴纳税额,年末汇算清缴时可以多退少补.增值税也是企业缴纳的税金之一,企业缴纳税金要在规定时间内,账目一定要真实,今天编者和大家讲解一下应交税费转出未交增值税年底可以有余额吗.

应交税费转出未交增值税年底有余额吗

答:转出未交增值税应交税费科目的进项和销项就没余额了.

1.月末"应交税费-应交增值税"结帐,余额在借方有两种情况:一是留抵税金(当月进项大于销项),此时不需要进行任何的帐务处理,留抵税金下月继续抵扣;由于月份中间预交税款大于本月应交税款,结帐前多交税款转入"未交增值税"借方:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

2.月末"应交税费-应交增值税"结帐,余额在贷方,说明为应交增值税,结帐前未交税款转入"未交增值税"贷方:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

3.结帐后,"应交税费-应交增值税"贷方无余额,借方余额为留抵税金;"应交税费-未交增值税"借方余额为多交增值税,贷方余额为未交增值税,次月初10日内进行增值税纳税申报并缴纳增值税:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

增值税一般纳税人账务处理完整分录

答:1、采购时: 借:原材料 / 库存商品

应缴税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款

2、材料领用 借:生产成本 贷:原材料

3、计提工资 借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用

贷:应付职工薪酬-工资

4、发生的水电费、机物料消耗等 借:制造费用

贷:现金 / 银行存款 / 应付账款

5、计提折旧 借:制造费用 (车间用) 管理费用 (管理部门使用)

营业费用 (销售部门使用) 贷:累计折旧

6、月末,结转制造费用 借:生产成本-A产品

生产成本-B产品 贷:制造费用

7、月末,结转完工入库产品 借:库存商品 贷:生产成本

8、销售收入 借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款

贷:主营业务收入 应缴税费-应交增值税(销项税额)

9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)

借:主营业务税金及附加 贷:应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加

10、月末,结转本月销售商品成本和税金

借:主营业务成本 贷:库存商品 借:本年利润

贷:主营业务成本 主营业务税金及附加

11、月末,结转本月收入 借:主营业务收入 贷:本年利润

12、月末,结转本月费用 借:本年利润 贷:管理费用

销售费用 财务费用

13、季末,计提预交所得税 借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税 借:本年利润 贷:所得税费用

14、期末结转增值税(进、销差额)

借:应交税费-应交增值税(转出应交税金) 贷:应交税费-未交增值税

应交税费转出未交增值税年底有余额吗?应缴纳税费转出未缴纳的增值税年底没有余额了,上面编者对这个问题做了解释,希望能帮助大家解决会计工作中的难题.编者还和大家讲解了一般纳税人增值税缴纳的会计处理,仅供大家参考一下.

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