现金日记账登记的要求是什么(现金日记账和银行日记账的登记依据是什么)

   时间:2022-02-19 17:00:01    来源:久信财税小编整理发布     

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原文标题:现金日记账应根据什么登记,现金日记账登记的要求是什么

现金日记账应根据什么登记?一般来说企业的现金日记账的登记凭证都是和现金收付有关的,比如说现金收款、现金付款等等;登记的时候按照收付账款的逐日逐笔进行记录的,关于现金日记账的填写方法欢迎大家阅读下述内容.

现金日记账应根据什么登记

现金日记账是根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证,逐日逐笔进行登记,并随时结记余额.

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的,为了加强对企业现金的监管,现金日记账采用订本式账簿.

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿.由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证,逐日逐笔进行登记,并随时结记余额.

现金日记账登记的要求是什么(现金日记账和银行日记账的登记依据是什么)

企业登记现金日记账的填写方法

登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:

1、日期

"日期"栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期.不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期.

2、凭证编号

"凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号.如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入"记×号";企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入"收×号".

3、摘要

"摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要.

4、对应科目

"对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉.在填写对应科目时,应注意以下三点:

第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;

第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费",此时可在对应科目栏中填入"主营业务收入",在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;

第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上"等"字.如用现金800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账"对应科目"栏中填入"管理费用等",在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元.

5、借方、贷方

"借方金额"栏、"贷方金额"栏应根据相关凭证中记录的"库存现金"科目的借贷方向及金额记入.

6、余额

"余额"栏应根据"本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方"公式计算填入.

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方.若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额.

现金日记账应根据什么登记?综合以上内容所述,其实关于现金日记账的登记填写方法在上文内容中已经详细介绍了,相信你们看完全文内容后对此现金日记账填写都有一定理解,在本网站(https://www.7our.com)上还有很多关于现金日记账的介绍资料,欢迎你们来本网站(https://www.7our.com)上找老师进行咨询,会有专业的老师给你们解答的.

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