购货方已经认证的发票,被退回怎么办

原文标题：购货方已经认证的发票,被退回怎么办

为您推荐文章知识点：对方发票已认证后,发生退货怎么处理、已经认证的发票需要退回怎么办

作为一个财务会计人员,购货方已经认证的发票,被退回怎么办?已经认证抵扣的发票退回怎么处理你能灵活应对吗?发票无小事,所以关于发票的处理更是需要格外谨慎,小编把具体的相关处理方法整理在下文了,以供感兴趣的朋友阅读参考.

购货方已经认证的发票,被退回怎么办

购货方已经认证的发票,被退回时需要按照不同的情况进行处理:

1、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

2、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.按照销项负数发票进行账务处理.

已经认证抵扣的发票退回怎么处理?

如果是当月开出的发票(认证未记帐),购货方要到主管国税局做取消认证处理,然后将发票联和抵扣联全部退回销货方,销货方可将退回的发票联和抵扣联以及销货方的记帐联连同开票系统内的开票信息一同作废(如果不取消认证,开票的当月也不能在开票系统作废发票),然后销货方将重新开具一份正确的发票给你企业.

如果是开票的次月(无论是否认证只要未记帐),只能将发票联和抵扣联全部退回销货方,购货方开具负数发票冲减自己的收入(因为开票系统隔月不能作废发票),然后销货方将重新开具一份正确的发票给你企业.

如果购货方已经认证并记帐,无论是开票的当月还是以后的月份,由于发票联和抵扣联无法退回,购货方要到主管国税开具《进货退出或索取折扣折让证明单》,销货方凭购货方提供的《进货退出或索取折扣折让证明单》,开具负数发票,然后再开具一份正确的发票,负数发票和重新开具的正确发票的发票联和抵扣联都要给购货方认证并入帐,购货方主管国税定期到开具《进货退出或索取折扣折让证明单》的企业核实负数发票是否入帐并抵减当期进项.

已认证发票退回的处理程序

上月已认证发票要求退回:

购货方先到国税大厅办理,带上以下资料:

1、销货方说明并且盖公章;内容包括发票的代码、号码、金额、税额等必要信息和购货发要求退回发票的原因.

2、购买方说明并且盖公章;内容包括发票的代码、号码、金额、税额等必要信息和退回发票的原因.

3、上月认证结果通知书和认证结果清单都加盖公章.

4、在开票系统中打印开具红字增值税专用发票申请单,盖财务章.

5、发票抵扣联复印件盖公章.

之后,国税会出具'开具红字增值税专用发票通知单',一式两份,一份自己留存,另外一份寄给销货方办理冲红发票.

退回的发票税额会自动转出.发票无需退回给销货方,购买方留存.

会计工作需要具备非常强的实操性,所以会计新手在实际做账过程中难免有所疏忽,看完上文,购货方已经认证的发票,被退回怎么办?已经认证抵扣的发票退回怎么处理你掌握了吗?如果想加强会计实操技能,可以多多跟我们老师交流心得哦.