关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知（研发费用加计扣除税收政策）

原文标题：研究开发费用加计扣除减免税怎么算，关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知

研究开发费用可以加计扣除主要体现在企业进行所得税的清算时,可以将税法允许扣除的七项研发费用按比例多加扣除,最早的时候加计比例是50%,后来从科技中小企业到一般企业都改为75%,汇算时研究开发费用加计扣除减免税怎么算?

研究开发费用加计扣除减免税怎么算

答:据《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》的规定,研发费加计扣除比例提高到75%.

财政部、国家税务总局、科技部发布《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》.

通知称,为进一步激励中小企业加大研发投入,支持科技创新,就提高科技型中小企业研究开发费用(以下简称研发费用)税前加计扣除比例有关问题发布通知.

通知明确,科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2022年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销.

根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2022年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销..

允许加计扣除的研发费用支出范围包括哪些?

1、直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用.

2、直接投入费用.

(1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用.

(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费.

(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费.

3、折旧费用.

用于研发活动的仪器、设备的折旧费.

4、无形资产摊销.

用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用.

5、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费.

6、其他相关费用.

与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等.此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%.

7、财政部和国家税务总局规定的其他费用.

研究开发费用加计扣除减免税怎么算?算法并不难,就是在没有形成资产的研发支出金额基础上再多扣除75%,比如本来有100元研发费用,在汇算所得税时可以扣除175元的费用,也就是同等下少交了75元而多了75元的利润,学会了吗?

文章知识点：研发费用加计扣除税收政策、研发加计扣除所得税减免税额怎么算