文章摘要:根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税201612号规定:“对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税;纳税人李某经营个体工商户C,年应纳税所得额为80000元适用税率10%,速算扣除数1500,同时可以享受残疾人政策减免税额2000元,减免税额=80000×10%-1500-2000×1-50%=2250元;《指导意见》提出,要在达到建档立卡贫困人口、持《就业创业证》注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”或《就业失业登记证》注明“自主创业税收政策”的人员,从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年36个月,下同内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税...
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本文目录:
个体户汽车租赁税率
个体户汽车租赁税率不超过3万元
个体户工商户在经营出租汽车(含经营者使用部分)按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号)附件2规定:“在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者不动产的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本条例缴纳增值税。”
个体户要交个人经营所得税
根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)第四条规定:“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此,个体工商户不缴纳企业所得税。
根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税(2016)12号)规定:“对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,均可享受。
个体工商户在预缴税款时即可享受,其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得,需在办理年度汇总纳税申报时,合并个体工商户经营所得年应纳税所得额,重新计算减免税额,多退少补。
个体工商户按照以下方法计算减免税额:
减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)
05
个体工商户今年经营所得已缴税款的,还能享受经营所得减半征收个人所得税政策吗?
2021年1月1日至2021年4月1日,个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的,可自动抵减以后月份的税款,当年抵减不完的可在年度汇算时办理退税;也可直接申请退还应减免的税款。
政策依据:《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)
07
个体工商户个人所得税的减免税额怎么计算?
减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)
举例说明:
纳税人李某经营个体工商户C,年应纳税所得额为80000元(适用税率10%,速算扣除数1500),同时可以享受残疾人政策减免税额2000元,减免税额=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。
个体户租车给单位税率
个体户租车给单位税率是多少?个人工商户租户租金有什么优惠?据国家税务总局武汉白沙园区税务局一位负责人介绍,根据《关于取消代开货物运输业发票预征个人所得税有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第55号)第一条规定,自2018年1月1日起,个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时,税务机关不再预征个人所得税,而是由纳税人依法自行申报缴纳。
此外,《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》(以下简称《条例》)自2022年11月1日起施行。条例提到,经营所得,是指:
1.个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得;
......
如果你是个体工商户,但已经申请了一般纳税人,那你就需要将个体工商户、个人独资企业和合伙企业的成立条件填写在《个体工商户定额信息采集表(商业)》上,同时制作《个体工商户定额信息采集表(经营者本人申领)》并向社会公示。
此外,一些开小餐馆的个体户,会有连锁经营的,某某店面,某某店面等,这些个体工商户也可以用营业执照作为公司的名称。
实行查账征收,需要个体户建立账簿,如实记载财务收支情况,成本、费用等,请注意保存有关纳税资料,以便后续核查。
个体户如何做账?
符合条件的个体工商户应当设立账簿,未按规定建账的应担负的责任,税务机关责令限期改正,可以处2000元以下罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下罚款。并且建账时间应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内。
政策依据
《个体工商户建账管理暂行办法》(国家税务总局令第17号)
第八条 达到建账标准的个体工商户,应当根据自身生产、经营情况和本办法规定的设置账簿条件,对照选择设置复式账或简易账,并报主管税务机关备案。账簿方式一经确定,在一个纳税年度内不得进行变更。
单位租赁个人汽车税率
单位租赁个人汽车税率按月营业额的3%缴纳增值税。
提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。
自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。
自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
自2020年3月1日至2020年5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,均可享受。
个体工商户在预缴税款时即可享受,其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得,需在办理年度汇总纳税申报时,合并个体工商户经营所得年应纳税所得额,重新计算减免税额,多退少补。
个体工商户按照以下方法计算减免税额:
减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)
05
个体工商户今年经营所得已缴税款的,还能享受经营所得减半征收个人所得税政策吗?
是的,具体办法是,2021年1月1日至《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(2021年第8号)发布前,个体工商户已经缴纳当年经营所得个人所得税的,可自动抵减以后月份的税款,当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税;也可直接申请退还应减免的税款。
租个人车辆 租单位车辆 税率差别
租个人车辆租单位车辆税率差别,税率为6%—13%,增值税税率为0—13%,附加税税率为0—3%,原20%;再加上原受疫情影响的企业,税率是在现行基础上下调了0.5个百分点。
个体工商户办车税
可直接缴纳个人、小规模纳税人增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。根据今年优惠政策,对个体户车主免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。城镇登记失业人员、就业困难人员、复员转业退役军人、刑满释放人员、高校毕业生(含大学生村官和留学回国学生)、返乡创业农民工、网络商户、建档立卡贫困人口、农村自主创业农民、脱贫人口、新市民;除助学贷款、扶贫贷款、住房贷款、购车贷款、5万元以下小额消费贷款(含信用卡消费)以外,本人及其配偶应没有其他贷款;在长沙正常经营(不含5万元)且在经营1年以上的城镇居民、在个体工商户、在公共交通运输服务企业、金融机构就业的离境贫困人口。享受政府贴息后,这些贷款不纳入城镇居民、个体工商户及自由职业者个人的信用记录。
(小标题)精准脱贫地区是否能够申请纳入政府扶贫贷款?
《指导意见》提出,要在达到建档立卡贫困人口、持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员,从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
8.“四、对于建档立卡贫困人口、自主创业税收政策享受情况予以认可”。建档立卡贫困人口、持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员,从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
个体户租车给单位税率怎么算
个体户租车给单位税率怎么算?根据《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》(财税〔2018〕98号)规定:“自2018年1月1日起,将残疾人就业保障金征收范围由个体工商户范围扩大至个体工商户,并按规定缴纳了残保金。如果车主需要代车主代车主缴纳残保金,也可以由单位缴纳,税率为不含税费。单位缴纳部分为自2018年5月1日起,单位性质为个体车主缴纳的车辆商业保险费可抵扣下限标准,车辆商业保险费可抵扣下限标准。单位缴纳部分,由个人根据实际收入状况自主选择申报。”
根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税促进残疾人就业优惠政策管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2017年第45号)规定:“对残疾人司机劳动保障金实行全额缴纳。”这项条款列举出个体车主“3年拉倒”后的工资薪金,也就是每月可抵扣的,且只有交纳1年的残保金。
为什么对3年收入不超过3万元的货车司机,如果只交养老保险,只交“养老保险”,车主可享受少交1年的养老保险待遇呢?
新条例规定,用人单位缴纳的基本养老保险费在税前列支,从业人员缴纳的基本养老保险费免征个人所得税。
用人单位为从业人员缴纳的基本养老保险费和从业人员的养老保险费,分别在企业所得税税前列支,后分别在税前列支。
某运输企业所属的危化品行业,如果符合相关条件,是可以免征增值税的。
个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。
个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。
第二十三条除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外,个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费,不得扣除。
单位租赁个人车辆需交什么税
单位租赁个人车辆需交什么税?
【免征程序】
增值税起征点的适用范围限于按照小规模纳税人纳税的个体工商户。根据《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税(2016)12号)规定,免征文化事业建设费,即征即征即退增值税。
纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税。
通过民航发展基金对符合条件的航空航线、安全能力建设等给予补贴。对受疫情影响严重的航空公司和民航机场注册发行债务融资工具建立绿色通道等5项措施。
政策执行期:2021年1月1日至2022年12月31日
政策依据:
《财政部 税务总局关于进一步加大对中小企业、个体工商户防疫、消杀支持力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号)
为支持广大中小企业和个体工商户,着力破解融资难、融资贵、融资慢难题,今年,我省将聚焦中小微企业和个体工商户,促进市场主体平稳健康发展。
重点支持参与疫情防控物资生产保障和物流保供等方面。持续推动金融机构向中小微企业提供低成本融资支持,对受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游等行业企业,按相关规定给予贷款贴息。对因疫情影响暂时失联的企业,暂不纳入此次补助范围。
政策执行期:
自2022年4月1日至2022年12月31日。
工作时间
除各地政府出台的相关政策要求外,全省各地进一步畅通融资渠道,降低中小微企业和个体工商户生产经营成本。一般贷款利率不高于人民银行最新公布的1.5%,最高不超过人民银行最新公布的1.5%(该政策执行期限已经一年)。对疫情期间到期的贷款本金和利息,银行业金融机构应根据企业延期还本付息申请,结合企业受疫情影响情况和经营状况,通过贷款展期、续贷等方式,给予企业一定期限的临时性延期还本付息安排。对普惠型小微企业贷款应延尽延,延期期限原则上不超过3个月。对少数受疫情影响严重的、恢复周期较长且发展前景良好的中小微企业和个体工商户,银行业金融机构可根据实际情况与企业、商户协商确定另外的延期安排。