文章摘要:预缴时,如果扣缴义务人是个体工商户的话,就需要在取得所得的次年3月31日前每年6月30日~6月30日办理个人所得税经营所得个人所得税汇算清缴;对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得,报经市县地方税务局批准,给予减征50%-90%个人所得税的照顾;属于个人经营的个体工商户,在办理注销登记后,由新的经营者重新申请办理注册登记...
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个体户发票记账流程图片
个体户发票记账流程图片
一、个体户增值税申报流程
个体工商户应当按照税务机关的规定正确建立账簿,准确进行核算。对账证件全、核算准确的个体工商户,税务机关应对其实行查账征收;对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户,税务机关对其实行定期定额征收;具有一定情形的个体工商户,税务机关有权核定其应纳税额,实行核定征收。
个体户纳税标准:
1、销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%营业税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。
4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。
个体经营的优惠政策:
1、残疾人员个人为社会提供的劳务,经批准可免征营业税。
2、对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得,报经市县地方税务局批准,给予减征50%-90%个人所得税的照顾。
3、个体工商户因严重自然灾害造成重点损失的,其生产经营所得,经市县地方税务局确定,可在1-3年内给予适当减征个人所得税的照顾。
法律依据:《个人所得税法》
第三条
个人所得税的税率:
(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;
(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率);
(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
4、个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;
(四)个人经政府有关部门批准,取得国有企业的下岗事业人员的,享受本细则规定的免征增值税优惠政策。
其他:
(1)经国务院批准的月销售额或营业额不超过2万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;
(2)月销售额或营业额超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税;
(3)省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。
个体户发票记账流程图
个体户发票记账流程图如下:
1、 个体户一业一税
应设置复式账的个体工商户,按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等,进行财务会计核算,如实记载财务收支情况。成本、费用列支和其他财务核算规定按照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》执行。
设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表,以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易会计核算。
3、个人户可以代开专票吗?
小规模纳税人申请代开增值税专用发票暂无限额规定。企业连续12个月或4个季度累计应征增值税销售额超过500万元的,应当办理一般纳税人登记。
对于超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
三、个人土地使用权转让,可以去税务机关代开增值税专用发票吗?
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。(二)适用免征增值税规定的应税行为。另外,根据上述文件的附录《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定,销售无形资产,是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产,是指不具实物形态,但能带来经济利益的资产,包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。自然资源使用权,包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。
四 旅游签订的旅行合同需要缴纳印花税吗?
《印花税暂行条例实施细则》规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
个体户开发票操作流程
个体户开发票操作流程
1.空白发票
一般情况下,空白发票按应税额抵减。计算公式如下:应纳税额=销项税额-进项税额。
2.增值税专用发票
小规模纳税人使用防伪税控系统开具增值税专用发票,其税控收款机输出的完整的书面记录,可以视同经营收入账。
提示:如果是收到税控盘后,无法登录,也可以用“增值税专用发票”临时开具。
3.个人所得税
个体工商户经营所得个人所得税可以通过电子税务局远程预缴。预缴时,如果扣缴义务人是个体工商户的话,就需要在取得所得的次年3月31日前(每年6月30日~6月30日)办理个人所得税经营所得个人所得税汇算清缴。根据相关规定:个体工商户经营所得计税方法同企业所得税相同。在预缴税款时,计算公式如下:应纳税所得额=收入-成本、费用及损失-起征点;应纳税额=应纳税所得额*适用税率。
纳税人的工资薪金所得不得税前扣除。根据《国家税务总局关于印发的通知》规定,扣缴义务人每月预扣预缴税款时,应当在次年3月31日前向税务机关报送预缴申报表,并预缴税款。
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,扣缴义务人必须按照规定的税率计算缴纳税款。不得克扣或者无故拖欠薪金。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,扣缴义务人应当自用到工资、薪金所得的次年6月30日前向税务机关报送代扣代缴、代收代扣代缴税款报告表和有关资料。
三、公司要交什么税
企业所得税:
个体户在生产经营活动中,需要缴纳增值税。企业所得税按纳税人意愿,在规定的期限内,向税务机关办理预缴申报,并缴纳税款。
四、个体户个人所得税生产经营所得征收方式有几种?
第一种:定额征收;
(顾名思义,按照固定的金额征收税金(不同行业同一街道或者同一街道不同行业可能都不一样),这种情况下可以领用定额发票,需要普通发票可以去税务代开,个税一般在3万以内是免的(以税务机关实际扣除为准))
第二种:核定征收;
(个私办会根据行业来确认一个核定率,通过自然人电子税务局(扣缴端)申报缴税,计算公式: 收入*核定率*适用税率-速算扣除数
第三种:查账征收;
(与企业无异,正常做账,收入成本准确核算,按照实际利润缴纳税金)
二、个体工商户的法律特征
1.个体工商户是从事工商业经营的自然人或家庭。
个体户发票记账流程图解
个体户发票记账流程图解如下:
第一步: 基本资料。
1、合同双方盖章的《个体工商户(个体工商户)开户登记申请书》。
2、经营者的身份证复印件。
3、经营场所使用证明。
4、申请登记的经营范围中有法律、行政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目,应当提交有关许可证书或者批准文件复印件。
5、登记机关要求提交的其它材料。
第二步: 个体工商户变更登记。
1、属于个人经营的个体工商户,在办理注销登记后,由新的经营者重新申请办理注册登记。家庭经营的个体工商户在家庭成员间变更经营者的,依照前款规定办理变更手续。
2、属于合伙经营的个体工商户,家庭经营的个体工商户在家庭成员间变更经营者的,依照前款规定办理变更手续。
二、个体工商户法律特征
个体工商户是个体工商业经济在法律上的表现,其具有以下特征:
1、个体工商户是从事工商业经营的自然人或家庭。自然人或以个人为单位,或以家庭为单位从事工商业经营,均为个体工商户。根据法律有关政策,可以申请个体工商户经营的主要是城镇待业青年、社会闲散人员和农村村民。此外,国家机关干部、企事业单位职工,不能申请从事个体工商业经营。
2、自然人从事个体工商业经营必须依法核准登记。个体工商户的登记机关是县以上工商行政管理机关。个体工商户经核准登记,取得营业执照后,才可以开始经营。个体工商户转业、合并、变更登记事项或歇业,也应办理登记手续。
3、个体工商户只能经营法律、政策允许个体经营的行业。
法律依据:《个体工商户条例》第八条
申请登记为个体工商户,应当向经营场所所在地登记机关申请注册登记。申请人应当提交登记申请书、身份证明和经营场所证明。个体工商户登记事项包括经营者姓名和住所、组成形式、经营范围、经营场所。个体工商户使用名称的,名称作为登记事项。